ضمان خصم ضريبة الدخل الشخصي لعلاج الأسنان والأطراف الصناعية في عام 2019
الخصم الضريبي هو فائدة اجتماعية لدافعي ضريبة الدخل الشخصي. يكمن جوهرها في حقيقة أن الدولة مستعدة لتسديد أي شخص مقابل جزء من الأموال التي تنفق في شكل عائد جزئي أو كلي على ضريبة الدخل. كما تعلم لتلقي العلاج والغرس والأطراف الصناعية الأخرى ، يمكنك الحصول على خصم ضريبي يصل إلى 120 طن.
التنظيم القانوني لاسترداد التكاليف
يتم توفير الخصم الضريبي القياسي لخدمات طب الأسنان المدفوعة على أساس التشريعات التالية:
- المادة 219 من قانون الضرائب ، والتي تحدد الحد الأقصى لمبلغ التعويض.
- المادة 210 من قانون الضرائب ، مع الإشارة إلى الحد الأقصى للمواعيد النهائية لتقديم المستندات المطلوبة للتسجيل.
- القرار الحكومي رقم 201 (بصيغته المعدلة في 26 يونيو 2007) الذي ينص على قائمة بالخدمات الطبية والأدوية التي يمكن استرداد ضرائب الدخل عليها.
- كتاب دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ED-3-3 / 4646 ، حيث يتم تقديم أسباب رفض دفع التعويض.
- رسالتان من وزارة التنمية الاجتماعية رقم 26949 / MZ-14 ووزارة المالية رقم 03-04-05 / 7-146 ، والتي تعطي علامات رئيسية على العلاج الباهظ التكلفة التي تتطلب زيادة في الاستنباط (تركيب الغرسات والجسور وغيرها).
- كتاب من وزارة المالية رقم 03-04-07 / 2789 يوضح حالة رد الأموال فقط مقابل دفع الخدمات.
شروط التعويض
يمكن لأي شخص التقدم للحصول على خصم ضريبي لعلاج الأسنان المعقدة إذا:
- الدخل المستلم يخضع للضريبة القياسية بنسبة 13 ٪ ؛
- تدفع مقابل خدمات طب الأسنان على نفقته الخاصة ؛
- التفت إلى عيادة في الاتحاد الروسي ، والتي لديها رخصة روسية للأنشطة الطبية.
الاستثناء هو عيادات ومستشفيات القرم وسيفاستوبول ، والتي تعمل لفترة طويلة على أساس التراخيص الأوكرانية.
من حقيقة أن يتم إرجاع ضريبة الدخل الشخصية ، لا يتم التعرف على الشخص على أنه متهرب من الضرائب ، ويمكنه بحرية عبور حدود الاتحاد الروسي.
كم مرة في حياتك تحصل على خصم
يمكن الحصول على عائد ضريبة الدخل الشخصي لخدمات طب الأسنان سنويًا بالمبلغ المحدد بموجب قانون روسيا. يتم سرد خصم لعلاج الأسنان في الفترة الضريبية القادمة.: في عام 2019 ، يمكن للشخص أن يحصل على المال مقابل خدمات طب الأسنان المقدمة في عام 2018.
يمكن تعويض نفقات الخدمات الطبية في غضون 3 سنوات بعد تقديمها ، على سبيل المثال ، في عام 2019 كان من الممكن إصدار استرداد لعام 2018 و 2017 و 2016. المبالغ لفترات ضريبية مختلفة لا تضيف ما يصل ، لا يتم ترحيل رصيد طرح 120 ألف روبل إلى العام المقبل. وبالتالي ، فإن أقصى فائدة (بناءً على حجم الخصم) هي: 120،000 روبل × 0.13 = 15،600 روبل.
خدمات طب الأسنان
يغطي العائد الاجتماعي لضريبة الدخل الشخصي لعلاج الأسنان تكاليف:
- الدفع مقابل علاج الأسنان الداخلي والخارجي في المنزل والأقارب المقربين ؛
- شراء الأدوية اللازمة ؛
- تأمين VHI في طب الأسنان
- تحسين صحة مصحة المنتجع ؛
لا يتم تعويض القسيمة بالطعام والسكن ، ولكن كل أنواع العلاج: التشخيص والفحص والمشورة العلاجية والوقاية.
خصم ضريبة الدخل الشخصي للعلاج باهظ الثمن
يمكنك إرجاع الخصم الضريبي لعلاج الأسنان بمبلغ يزيد عن 120 طنإذا كنت تستطيع أن تثبت أنها مكلفة. في طب الأسنان ، تتم الإشارة إلى هذه الإجراءات بشكل قياسي إلى:
- زرع.
- إعادة زرع.
- الأطراف الصناعية للأسنان.
- تركيب الهياكل المعدنية: الأقواس والجسور.
ستقوم الدولة برد 13 بالمائة من المبلغ المدفوع مقابل هذه الإجراءات ، مع مراعاة الشروط:
- في عقد تقديم الخدمات ، هناك بند بشأن الحصول على المواد بشكل مستقل من قبل المريض ؛
- المرفق الطبي لا يحتوي على الأدوية المطلوبة ؛
- المواد الاستهلاكية اللازمة للعلاج باهظ الثمن مدرجة في القائمة الطبية للقرار No.201 ؛
- أصدرت العيادة شهادة دافع الضرائب برمز 2.
رفض التعويض النقدي
لا يتم استرداد المبالغ المستردة من الضرائب:
- المتقاعدون غير العاملين الذين ليس لديهم دخل عمل لمدة 3 سنوات ، لأن المعاش لا يخضع للضريبة ؛
- العاطلين عن العمل
- IP على STS و UTII ؛
- الأجانب الذين تلقوا أي دخل في روسيا والذين لم يصنفوا كمقيمين في الاتحاد الروسي من الضرائب (يتم احتساب الضريبة بمعدل 30٪ وليس 13٪) ؛
- الناس الذين بدأوا في علاج أسنانهم في المؤسسات الطبية الأجنبية.
إجراءات الاستلام
لتلقي خصم ضريبة الدخل الشخصي ، يجب عليك تقديم طلب ومجموعة وثائقية إلى مكتب الضرائب أو في مكان العمل. IFTS من الأفضل أن تظهر شخصيا، على الرغم من أن القانون يسمح للممثل بتقديم الأوراق بالوكالة.
وثائق الخصم الضريبي لعلاج الأسنان
لتلقي خصم ضريبي للعلاج أو زرع الأسنان ، يجب عليك تقديم المستندات التالية إلى IFTS:
- 3-عائد ضريبة الدخل الشخصي مع معلومات الدخل الرسمية ؛
- تطبيق يتم تنفيذه بطريقة مكتوبة بخط اليد أو مولدة آليًا ؛
- 2 - شهادة NDFL للفترة الزمنية المطلوبة (مأخوذة من صاحب العمل) ؛
- بطاقة الهوية ونسختها ؛
- نسخة من القصدير ؛
- نسخة مصدقة من العقد مع العيادة ؛
- نسخة من رخصة المؤسسة مع قائمة بأنواع الأعمال الطبية المسموح بها ؛
- شهادة النموذج المعمول به من مؤسسة طبية لتقديمها إلى IFTS (وضعت في قسم المحاسبة في العيادة) ؛
- المستندات التي تؤكد الدفع: الإيصالات النقدية والإيصالات وما إلى ذلك ؛
- نموذج وصفة طبية مصحوبة بوصفة الأدوية ، والتي يتم وضعها في النموذج 107-1 / عند طبيب الأسنان ويجب أن تكون مع الأختام المناسبة.
إذا قام شخص ما بخصم اجتماعي من ضريبة الدخل لعلاج الأسنان ليس في المنزل ، ولكن في أحد الأقارب (الزوج ، الطفل ، الأهل) ، ثم إلى هذه الحزمة من المستندات ، ستحتاج إلى إضافة شهادات تشير إلى وجود علاقة وثيقة.
الفروق الدقيقة في التطبيق
في بعض IFTS ، يجب أن تكتب ليست واحدة ، ولكن بيانين في وقت واحد:
- على توفير خصم (على أساس 219 TC) ؛
- عند استرداد المبلغ الزائد من الضريبة: يتم استرداد المبلغ عن طريق التحويل المصرفي ، لذلك ، يجب الإشارة إلى التفاصيل المصرفية.
يجب توضيح التفاصيل الدقيقة لملء نماذج الطلبات مقدمًا من خلال الاتصال بمفتش الضرائب.
نموذج طلب لإرجاع ضريبة الدخل الشخصي
ميزات وثائق الفواتير
يجب إصدار جميع الشهادات من المؤسسات الطبية والإيصالات والإيصالات النقدية وأوامر الدفع والإيصالات للشخص المشار إليه في عقد خدمات طب الأسنان ، وليس للشخص الذي دفع بالفعل. التناقض في البيانات قد يؤدي إلى الحرمان من التعويض النقدي.
إذا أحضر المريض إلى السلطة الضريبية شهادة من العيادة واتفاق بشأن تقديم الخدمات ، لكن لم يكن لديه إيصالات وإيصالات ، فلا يزال لديه كل الحق في الحصول على خصم ضريبي للعلاج المعقّد لطب الأسنان. إذا رفضت السلطة الإقليمية لمصلحة الضرائب الفيدرالية دفع المال ، يجب عليك الرجوع إلى خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ED-4-3 / 7333 والاتصال بالسلطات العليا.
محتويات الشهادة من مؤسسة طبية
على الرغم من أن كبير المحاسبين يجب أن يملأ شهادة لمكتب الضرائب وفقًا للنموذج المعمول به ، يجب على المريض معرفة النقاط التي يجب أن تكون في المستند. وتشمل هذه:
- F. I. O. and دافعي الضرائب TIN؛
- مواعيد الدفع
- رقم بطاقة المريض (العيادات الخارجية أو المرضى الداخليين) ؛
- الكود: 1 - يشير إلى العلاج التقليدي ، الذي لا يتجاوز فيه التعويض 120 طنًا ، 2 - يشير إلى علاج مكلف ، يتم تسديد تكاليفه بالكامل.
شهادة عينة من مؤسسة طبية
التسجيل في IFTS
يتكون إجراء استرداد ضريبة الدخل الشخصي من عدة مراحل. من الضروري:
- جمع المستندات المطلوبة لاسترداد الضريبة لعلاج الأسنان ؛
- ملء وتقديم إعلان ؛
- إحضار حزمة وثائق إلى IFTS ؛
- انتظر إجابة واحصل على المال.
لا يتم رد الأموال على الفور إلى دافعي الضرائب. في غضون ثلاثة أشهر بعد تقديم الطلب ، يتم إجراء مراجعة مكتبية ، على أساسها سيتم اتخاذ قرار بشأن توفير خصم أو على الرفض. في حالة الموافقة على الطلب سيتم استلام الأموال المعادة إلى حساب الفرد خلال الشهر التالي.
إذا استغرقت IFTS وقتًا طويلاً لتقييم مدى ملاءمة الدفع ، بعد أن فاتتها المواعيد النهائية المحددة لهذا القانون ، يحق لمقدم الطلب الحصول على تعويض عن كل يوم تأخير. حجمها عادة ما يعادل معدل إعادة التمويل.
تلقي تعويض من صاحب العمل
إن إرجاع الأموال للعلاج والأطراف الصناعية من خلال مكتب الضرائب الإقليمية له عيب واحد كبير: يبدأ خصم ضريبة الدخل الشخصي فقط في فترة التقرير التالي. إذا كان الشخص لا يرغب في الانتظار ، فيحصل على خصم من صاحب العمل.
ولكن عليك أولاً الحصول على إذن من IFTS. وسوف يأتي في شكل إشعار خطي في غضون 30 يوما بعد التطبيق. ينبغي بعد ذلك تقديم هذا الإشعار إلى صاحب العمل مع مجموعة الوثائق المطلوبة.
حالات خاصة
لا تتناسب جميع الحالات مع خصم ضريبة الدخل الشخصي في الإطار القياسي ، فهناك العديد من الحالات غير المعتادة.
استرداد ضريبة الزرع
يحق للمرضى الحصول على خصم ضريبي كامل لزراعة الأسنان ، لأنه علاج مكلف. هذا الإجراء يحتوي على العديد من الميزات.
نظرًا لأن الشخص في قسم الأطراف الصناعية يتم إعداده أولاً للعملية ، وعندها فقط يتم إجراء عملية الغرس ، يتم عادةً إصدار شهادتين على يديه:
- مع الكود 1 لتلقي خصم قياسي من حدود 120 طن ؛
- مع الكود 2 لتسجيل أقصى عائد لضريبة الدخل الشخصي.
لتبسيط تقديم حزمة وثائقية لدى مصلحة الضرائب ، يجب أن تكون هذه الشهادات مصحوبة بنسخة من الخطابات من وزارة المالية ووزارة التنمية الاجتماعية ، والتي تحدد المعاملة باهظة الثمن وتقول إن عملية الزرع تشير إليها. ولكن فقط المبلغ الذي تم دفعه في شكل ضرائب سيتم إرجاعه إلى حساب المريض.
استرداد ضريبة الدخل الشخصية للأجانب
يمكن أن يحصل كل مقيم في الضريبة على خصم ضريبة الدخل الشخصي لعلاج الأسنان في الاتحاد الروسي. يصبح الأجنبي أجنبيًا إذا كان رسميًا في البلاد لأكثر من 183 يومًا. في هذه اللحظة ، لم يتم حجب 30٪ ، ولكن 13٪ من دخله.
بمجرد أن يصبح الأجنبي مقيمًا في الضرائب ، يمكنه الاعتماد على تعويضات الدولة.
ولكن هناك استثناءات لهذه القاعدة. إذا كنا نتحدث عن مواطني دول EAEU ، فسيتم تصنيفهم كمقيمين في الضرائب عند وصولهم إلى الاتحاد الروسي ، وبالتالي يقومون بحساب الضريبة بمعدل 13 ٪. لذلك ، يمكنهم الاعتماد على خصم ضريبي من اليوم الأول الذي يقضون فيه في الاتحاد الروسي إذا قرروا علاج أسنانهم وتعويضها (وضع الغرسات) في العيادات المحلية مع الروس. يتم أيضًا إرجاع المبلغ المعوض له إلى حساب تم فتحه لدى بنك الاتحاد الروسي.
معاش التقاعد لعلاج الأسنان
يتم تقديم التخفيضات الضريبية للعلاج والأطراف الاصطناعية للمتقاعدين فقط إذا استمروا في العمل رسمياً ، ويتقاضون راتباً.في هذه الحالة ، يمكنه تقديم ضريبة الدخل الشخصي على أساس مشترك.
إذا كان الشخص لا يعمل ، ولا يتلقى سوى معاش ، فلا يحق له الحصول على تعويض اجتماعي عن التلاعب الطبي. لا يتم خصم 13 ٪ من التقاعد ، وبالتالي ليس هناك سبب لاسترداد ضريبة الدخل لعلاج الأسنان المدفوعة ؛ لم يتم استلام الأموال للخزينة.
إن إعادة ضريبة الدخل لعلاج الأسنان هي إجراء معياري يحق لكل دافع ضرائب. هذه فرصة رائعة لخفض التكاليف بشكل قانوني. هذا صحيح بشكل خاص لتركيب أطقم الأسنان ، لأن هذا العلاج مكلف للغاية.
