Gwarantowane odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych za leczenie stomatologiczne i protetykę w 2019 r

Odliczenie podatkowe jest świadczeniem socjalnym dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych. Jego istota polega na tym, że państwo jest gotowe zwrócić komuś część pieniędzy wydanych w formie częściowej lub pełnej deklaracji podatkowej. Jak wiecie w przypadku leczenia, implantacji i innych protetyki można uzyskać odliczenie podatku do 120 ton.

Prawna regulacja zwrotu kosztów

Standardowe odliczenie podatku od płatnych usług dentystycznych jest udzielane na podstawie następujących aktów ustawodawczych:

• Artykuł 219 kodeksu podatkowego, który określa maksymalną kwotę odszkodowania.
• Artykuł 210 kodeksu podatkowego, wskazujący maksymalne terminy przedłożenia dokumentacji wymaganej do rejestracji.
• Decyzja rządu nr 201 (zmieniona 26 czerwca 2007 r.) Ustanawiająca listę usług medycznych i leków, za które można dokonać zwrotu podatku dochodowego.
• Pismo Federalnej Służby Podatkowej nr ED-3-3 / 4646, w której podano przyczyny odmowy wypłaty odszkodowania.
• Listy Ministerstwa Rozwoju Społecznego nr 26949 / MZ-14 i Ministerstwa Finansów nr 03-04-05 / 7-146, które dają kluczowe oznaki kosztownego leczenia wymagającego zwiększenia odliczenia (instalacja implantów, mostów itp.).
• Pismo Ministerstwa Finansów nr 03-04-07 / 2789 wyjaśniające sytuację zwrotu tylko w przypadku zapłaty za usługi.

Warunki kompensacji

Osoba może ubiegać się o odliczenie podatku od kompleksowego leczenia stomatologicznego, jeżeli:

• Otrzymane dochody podlegają standardowemu podatkowi w wysokości 13%;
• opłacił usługi dentystyczne na własny koszt;
• Zwrócił się do kliniki w Federacji Rosyjskiej, która ma rosyjską licencję na działalność medyczną.

Wyjątkiem są kliniki i szpitale na Krymie i Sewastopolu, które przez długi czas działały na podstawie ukraińskich licencji.

Ponieważ zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych nie jest uznawany za oszusta podatkowego, może on swobodnie przekraczać granice Federacji Rosyjskiej.

Ile razy w życiu otrzymujesz odliczenie

Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych za usługi stomatologiczne można otrzymywać co roku w wysokości określonej przez ustawodawstwo Rosji. Odliczenie za leczenie dentystyczne jest wymienione w następnym okresie podatkowym.: w 2019 r. dana osoba może otrzymywać pieniądze na usługi stomatologiczne świadczone w 2018 r.

Wydatki na usługi medyczne można zrekompensować w ciągu 3 lat od ich świadczenia, na przykład w 2019 r. Możliwe było wydanie refundacji za 2018, 2017 i 2016 r. Kwoty za różne okresy podatkowe nie sumują się, saldo wpłaconych 120 tysięcy rubli nie jest przenoszone na następny rok. Dlatego maksymalna korzyść (na podstawie wielkości odliczenia) wynosi: 120 000 rubli x 0,13 = 15 600 rubli.

Zawarte usługi dentystyczne

Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu leczenia stomatologicznego pokrywa koszty:

• opłata za leczenie stomatologiczne w warunkach ambulatoryjnych i ambulatoryjnych w domu i bliskich krewnych;
• zakup niezbędnych leków;
• Ubezpieczenie VHI w stomatologii;
• poprawa stanu sanatorium-kurortu;

To nie kupon z wyżywieniem i zakwaterowaniem jest rekompensowany, ale wszystkie rodzaje leczenia: diagnoza, badanie, porady terapeutyczne i zapobieganie.

Odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych za drogie leczenie

Możesz zwrócić ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne w wysokości ponad 120 tonjeśli możesz udowodnić, że jest drogi. W stomatologii procedury te są standardowo określane:

• implantacja;
• przesadzanie;
• protetyka dentystyczna;
• montaż konstrukcji metalowych: aparaty ortodontyczne, mosty.

Państwo zwróci w całości 13 procent kwoty zapłaconej za te procedury, z zastrzeżeniem warunków:

• w umowie o świadczenie usług znajduje się klauzula dotycząca nabywania materiałów niezależnie przez pacjenta;
• placówka medyczna nie ma wymaganych leków;
• materiały eksploatacyjne potrzebne do kosztownego leczenia znajdują się na liście medycznej rezolucji nr 201;
• klinika wydała zaświadczenie podatnika o kodzie 2.

Odmowa wypłaty odszkodowania

Zwroty podatku nie są zapewniane:

• niepracujący emeryci, którzy nie mają dochodu z pracy przez ostatnie 3 lata, ponieważ emerytura nie podlega opodatkowaniu;
• bezrobotni;
• IP na STS i UTII;
• cudzoziemcy, którzy uzyskali jakiekolwiek dochody w Rosji, którzy nie są sklasyfikowani jako rezydenci podatkowi Federacji Rosyjskiej (podatek jest obliczany według stawki 30%, a nie 13%);
• ludzie, którzy zaczęli leczyć zęby w zagranicznych placówkach medycznych.

Procedura odbioru

Aby otrzymać odliczenie od podatku dochodowego od osób fizycznych, należy złożyć wniosek i zestaw dokumentów w urzędzie skarbowym lub w miejscu pracy. IFTS lepiej jest pojawić się osobiście, chociaż prawo zezwala przedstawicielowi na składanie dokumentów przez pełnomocnika.

Dokumenty do odliczenia podatku od leczenia stomatologicznego

Aby otrzymać ulgę podatkową na leczenie lub implantację zębów, należy złożyć do IFTS następujące dokumenty:

• 3-osobowe zeznanie podatkowe z oficjalnymi informacjami o dochodach;
• aplikacja wykonywana ręcznie lub generowana maszynowo;
• Certyfikat 2-NDFL na wymagany okres (pobierany od pracodawcy);
• dowód osobisty i jego kopia;
• kopia NIP;
• uwierzytelniony odpis umowy z kliniką;
• kopia licencji instytucji z listą dozwolonych rodzajów pracy medycznej;
• zaświadczenie o ustalonym formularzu wydane przez instytucję medyczną w celu przedłożenia go do IFTS (sporządzone w dziale księgowości kliniki);
• Dokumenty potwierdzające płatność: wpływy gotówkowe, rachunki itp.;
• zaświadczony formularz recepty z receptą na leki, który jest sporządzony w formularzu 107-1 / u dentysty i musi być opatrzony odpowiednimi pieczęciami.

Jeśli dana osoba dokona społecznego odliczenia podatku dochodowego na leczenie dentystyczne nie w domu, ale u krewnego (małżonka, dziecka, rodziców), wówczas do tego pakietu dokumentów należy dodać zaświadczenia wskazujące na bliski związek.

Niuanse aplikacji

W niektórych IFTS wymagane jest napisanie nie jednej, ale dwóch instrukcji jednocześnie:

• w sprawie odliczenia (na podstawie 219 TC);
• przy zwrocie nadwyżki podatku: zwrot dokonywany jest przelewem bankowym, dlatego należy podać dane bankowe.

Subtelności wypełniania formularzy wniosków należy wcześniej wyjaśnić, kontaktując się z inspektorem podatkowym.

Przykładowy wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych

Funkcje dokumentacji fakturowania

Wszystkie zaświadczenia z instytucji medycznych, rachunki, rachunki pieniężne, zlecenia płatnicze i rachunki muszą być wydawane osobie wskazanej w umowie o usługi dentystyczne, a nie osobie, która faktycznie zapłaciła. Niespójność danych może skutkować odmową wypłaty odszkodowania pieniężnego.

Jeśli pacjent przyniósł organowi podatkowemu zaświadczenie z kliniki i umowę o świadczenie usług, ale nie miał rachunków i rachunków, nadal ma pełne prawo do otrzymania ulgi podatkowej z tytułu kompleksowego leczenia stomatologicznego. Jeśli organ terytorialny Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej odmówi wypłaty pieniędzy, powinieneś odnieść się do Listu Federalnej Służby Podatkowej nr ED-4-3 / 7333 i skontaktować się z wyższymi organami.

Treść zaświadczenia wydanego przez instytucję medyczną

Chociaż główny księgowy musi wypełnić zaświadczenie dla urzędu skarbowego zgodnie z ustalonym wzorem, pacjent powinien znać punkty, które powinny znajdować się w dokumencie. Należą do nich:

• F. I. O. i podatkowy NIP;
• terminy płatności;
• numer karty pacjenta (ambulatoryjny lub stacjonarny);
• kod: 1 - wskazuje na konwencjonalną terapię, w której rekompensata nie przekracza 120 ton, 2 - wskazuje na kosztowne leczenie, którego koszt jest w pełni refundowany.

Przykładowy certyfikat instytucji medycznej

Rejestracja w IFTS

Procedura zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych składa się z kilku etapów. Konieczne jest:

• zbierz wymagane dokumenty do zwrotu podatku za leczenie dentystyczne;
• wypełnić i złożyć deklarację;
• przynieść pakiet dokumentacji do IFTS;
• poczekaj na odpowiedź i zdobądź pieniądze.

Środki nie są natychmiast zwracane podatnikowi. W ciągu trzech miesięcy po złożeniu wniosku przeprowadzany jest audyt dokumentacji, na podstawie którego zostanie podjęta decyzja o potrąceniu lub odmowie. W przypadku zatwierdzenia wniosku zwrócone pieniądze na konto osoby fizycznej zostaną odebrane w ciągu następnego miesiąca.

Jeżeli IFTS zajmuje zbyt dużo czasu, aby ocenić adekwatność płatności, po przekroczeniu terminów określonych przez prawo, wnioskodawca ma prawo do otrzymania odszkodowania za każdy dzień opóźnienia. Jego wielkość jest zwykle równa stopie refinansowania.

Otrzymywanie odszkodowania od pracodawcy

Zwrot pieniędzy na leczenie i protetykę za pośrednictwem lokalnego urzędu skarbowego ma jedną istotną wadę: potrącanie podatku dochodowego od osób fizycznych rozpoczyna się dopiero w następnym okresie sprawozdawczym. Jeśli dana osoba nie chce czekać, dokonuje potrącenia od pracodawcy.

Ale najpierw musisz uzyskać pozwolenie od IFTS. Będzie ono miało formę pisemnego zawiadomienia w ciągu 30 dni od złożenia wniosku. Powiadomienie to należy następnie dostarczyć pracodawcy wraz z wymaganym zestawem dokumentacji.

Przypadki specjalne

Nie wszystkie sytuacje z odliczeniem podatku dochodowego od osób fizycznych mieszczą się w standardowych ramach, istnieje kilka niezbyt typowych przypadków.

Zwrot podatku od implantów

Pacjenci mają prawo do pełnego odliczenia podatku od implantów dentystycznych, ponieważ jest to kosztowne leczenie. Ta procedura ma kilka funkcji.

Ponieważ osoba na oddziale protetyki jest najpierw przygotowywana do operacji, a dopiero potem wykonywana jest implantacja, wówczas zwykle jego ręce są wydawane dwa certyfikaty:

• z kodem 1 do otrzymywania standardowego odliczenia od limitów 120 ton;
• z kodem 2 do rejestracji maksymalnej deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych.

Aby uprościć składanie paczki z dokumentami w urzędzie skarbowym, do zaświadczeń należy dołączyć wydruk listów Ministerstwa Finansów i Ministerstwa Rozwoju Społecznego, które określają kosztowne leczenie i mówią, że dotyczy to implantacji. Ale tylko kwota zapłacona w formie podatków zostanie zwrócona na konto pacjenta.

Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych dla obcokrajowców

Każdy rezydent podatkowy może otrzymać odliczenie od podatku dochodowego od osób fizycznych za leczenie stomatologiczne w Federacji Rosyjskiej. Cudzoziemiec zostaje nim, jeżeli przebywa oficjalnie w kraju przez ponad 183 dni. W tym momencie nie wszystkie 30%, ale 13% zaczęło być wstrzymywane od wszystkich jego dochodów.

Gdy cudzoziemiec zostanie rezydentem podatkowym, może liczyć na odszkodowanie państwowe.

Istnieją jednak wyjątki od tej zasady. Jeśli mówimy o obywatelach krajów EAEU, są oni klasyfikowani jako rezydenci podatkowi po przybyciu do Federacji Rosyjskiej, a zatem obliczają podatek według stawki 13%. Dlatego mogą liczyć na odliczenie podatku od pierwszego dnia pobytu w Federacji Rosyjskiej, jeśli zdecydują się leczyć i protetyzować zęby (umieszczać implanty) w lokalnych klinikach wraz z Rosjanami. Zrekompensowana kwota jest mu również zwracana na rachunek otwarty w Banku Federacji Rosyjskiej.

Odszkodowanie emerytalne za leczenie stomatologiczne

Ulgi podatkowe na leczenie i protetykę dla emerytów i rencistów są przyznawane tylko wtedy, gdy nadal kontynuują oficjalną pracę i otrzymują wynagrodzenie.W takim przypadku może dokonać zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych na wspólnej podstawie.

Jeśli dana osoba nie pracuje i otrzymuje tylko emeryturę, nie jest ona uprawniona do rekompensaty społecznej za manipulacje medyczne. 13% nie jest odliczane od przejścia na emeryturę, dlatego nie ma powodu do zwrotu podatku dochodowego za opłacone leczenie dentystyczne, pieniądze nie zostały wpłacone do skarbu państwa.

Zwrot podatku dochodowego za leczenie dentystyczne jest standardową procedurą, do której uprawniony jest każdy podatnik. To świetna okazja, aby legalnie obniżyć koszty. Jest to szczególnie prawdziwe w przypadku montażu protez dentystycznych, ponieważ takie leczenie jest niezwykle drogie.