Garantált személyi jövedelemadó-levonás a fogkezelés és a fogpótlás területén 2019-ben
Az adólevonás társadalmi jövedelemadó a személyi jövedelemadó-fizetők számára. Lényege abban rejlik, hogy az állam hajlandó részleges vagy teljes jövedelemadó-bevallás formájában visszatéríteni az embernek a költött pénz egy részét. Mint tudod kezelés, implantáció és egyéb protézisek esetén legfeljebb 120 tonna adókedvezményt kaphat.
A költségtérítés jogi szabályozása
A fizetett fogászati szolgáltatások általános adólevonását a következő jogszabályok alapján nyújtják:
- Az adótörvény 219. cikke, amely meghatározza a kártalanítás maximális összegét.
- Az adótörvény 210. cikke, amely meghatározza a regisztrációhoz szükséges dokumentáció benyújtásának maximális határidejét.
- Kormányhatározat (a 2007. július 26-án módosított), az orvostechnikai szolgáltatások és gyógyszerek jegyzékének felállításáról, amelyekre visszatéríthető a jövedelemadó.
- A szövetségi adószolgálat ED-3-3 / 4646 sz. Levele, amelyben ismertetik a kártérítés megtagadásának indokait.
- A Szociális Fejlesztési Minisztérium 26949 / MZ-14. Számú és a Pénzügyminisztérium 03-04-05 / 7-146. Számú levelei, amelyek a drága kezelés kulcsfontosságú jeleit adják, amelyek növelik a levonást (implantátumok, hidak felszerelése stb.).
- A Pénzügyminisztérium 03-04-07 / 2789 számú levele, amelyben a szolgáltatások visszatérítésének helyzetét magyarázza.
Kompenzációs feltételek
A személy adócsökkentést kérhet a komplex fogászati kezelésért, ha:
- 13% -os általános adóköteles jövedelem;
- saját költségén fizetett a fogászati szolgáltatásokért;
- Az Orosz Föderáció klinikájához fordult, amelynek orvosi engedélyével rendelkezik orvosi tevékenység.
Kivételt képez a krími és a szevasztopoli klinikák és kórházak, amelyek hosszú ideig ukrán engedélyek alapján működtek.
Attól a ténytől, hogy a személyi jövedelemadó visszatérítésre kerül, az embert nem tekintik adócsalónak, szabadon átlépheti az Orosz Föderáció határait.
Az életében hányszor jár levonás
A fogászati szolgáltatások személyi jövedelemadó-bevallása évente érhető el az oroszországi jogszabályok által megállapított összegben. A fogkezelés levonását a következő adózási időszak tartalmazza.: 2019-ben egy személy pénzt kaphat a 2018-ban nyújtott fogászati szolgáltatásokért.
Az orvosi szolgáltatások költségei a szolgáltatásnyújtást követő 3 éven belül megtéríthetők, például 2019-ben lehetséges volt a visszatérítés kiadása a 2018., 2017. és 2016. évre. A különféle adóidőszakok összegei nem számolódnak össze, a 120 ezer rubel fennmaradó összege nem kerül a következő évre. Ezért a maximális haszon (a levonás nagysága alapján): 120 000 rubelt x 0,13 = 15 600 rubelt.
Fogászati szolgáltatások benne
A fogászati ellátásból származó személyi jövedelemadó társadalmi visszatérítése a következő költségeket fedezi:
- az otthoni és közeli hozzátartozóinak járóbeteg- és járóbeteg-fogászati ellátásának fizetése;
- szükséges gyógyszerek beszerzése;
- VHI biztosítás a fogászatban;
- szanatórium-üdülőhely egészségügyi javítása;
Nem a táplálékkal és a szálláshellyel járó utalvány kompenzálódik, hanem mindenféle kezelés: diagnózis, vizsgálat, terápiás tanácsadás és megelőzés.
A személyi jövedelemadó levonása a drága kezelés miatt
Több mint 120 tonna visszatéríthet a fogászati kezelés adókedvezményébőlha be tudja bizonyítani, hogy drága. A fogászatban ezekre az eljárásokra általában hivatkoznak:
- beültetése
- újratelepítéskor;
- fogpótlás;
- fémszerkezetek szerelése: merevítők, hidak.
Az állam teljes mértékben visszatéríti az ezen eljárásokért fizetett összeg 13 százalékát, a következő feltételek mellett:
- a szolgáltatásnyújtásról szóló szerződés tartalmaz záradékot az anyagok beteg általi önálló beszerzésére;
- az orvosi intézmény nem rendelkezik a szükséges gyógyszerekkel;
- a drága kezeléshez szükséges fogyóeszközök szerepelnek a 2015. évi határozat orvosi listáján;
- a klinika kiadott adófizetői igazolást 2-es kóddal.
Pénzbeli kompenzáció megtagadása
Az adó-visszatérítést nem nyújtják:
- nem dolgozó nyugdíjasok, akiknek az utóbbi 3 évben nem állnak munkajövedelmük, mivel a nyugdíjat nem kell adókötelesnek fizetni;
- munkanélküliek;
- IP az STS-en és az UTII-n;
- külföldiek, akik bármilyen jövedelmet kaptak Oroszországban, és amelyeket nem sorolnak be az Orosz Föderáció adó rezidenseként (az adót 30% -kal számolják, nem pedig 13% -kal);
- emberek, akik idegen orvosi intézményekben kezdték fogaik kezelését.
Átvételi eljárás
A személyi jövedelemadó-levonás igénybevételéhez kérelmet és dokumentumkészletet kell benyújtania az adóhivatalhoz vagy a munkahelyre. Az IFTS-nek jobb, ha személyesen jelenik meg, bár a törvény lehetővé teszi a képviselőnek, hogy meghatalmazott útján nyújtsa be az iratokat.
A fogászati kezelés adólevonásának dokumentumai
A kezelés vagy a fogimplantáció adókedvezményének megszerzéséhez a következő dokumentumokat kell benyújtania az IFTS-hez:
- 3 személyes jövedelemadó-bevallás hivatalos jövedelmi információkkal;
- kézi vagy gépi úton végrehajtott alkalmazás;
- 2-NDFL igazolás a kívánt időtartamra (a munkáltatótól);
- személyi igazolvány és annak másolata;
- a TIN másolata;
- a klinikával kötött szerződés hiteles másolata;
- az intézmény engedélyének másolatát az engedélyezett orvosi munkafajok listájával;
- az orvosi intézmény által kiállított nyomtatvány igazolása az IFTS-hez történő benyújtáshoz (a klinika könyvelési osztályán állítják össze);
- Fizetést igazoló okmányok: pénzeszközök, nyugták stb .;
- egy hiteles receptkészlet a gyógyszerkölcsönről, amelyet a 107-1 / űrlapon állítanak ki a fogorvosnál és a megfelelő pecsétekkel kell ellátni.
Ha valaki nem a otthon, hanem egy rokonnál (házastárs, gyermek, szülõ) fogorvosi kezelés után vonja le a jövedelemadó társadalmi jövedelemadóját, akkor ehhez a dokumentumcsomaghoz hozzá kell adnia igazolást a közeli kapcsolatról.
Az alkalmazás árnyalata
Egyes IFTS-ekben nem egy, hanem két állítást kell írni egyszerre:
- a levonás biztosításáról (a TC 219 alapján);
- az adóilleték visszatérítése esetén: a visszatérítés banki átutalással történik, ezért a bank adatait meg kell adni.
A jelentkezési lapok kitöltésének finomságait előzetesen tisztázni kell az adóellenőrrel való kapcsolatfelvétel révén.
A személyi jövedelemadó visszatérítése iránti kérelem
A számlázási dokumentáció jellemzői
Az orvosi intézményektől származó valamennyi igazolást, nyugtát, készpénz-átvételi elismervényt, fizetési meghagyást és bevételi elismervényt a fogászati szolgáltatásokról szóló szerződésben megjelölt személynek, és nem a ténylegesen befizetett személynek kell kiállítani. Az adatok következetlensége pénzbeli kompenzáció tagadását eredményezheti.
Ha a beteg klinikai igazolást és szolgáltatási megállapodást nyújtott be az adóhatósághoz, de nem rendelkezett nyugtákkal és nyugtákkal, akkor továbbra is minden joga van adókedvezményre a komplex fogászati kezelésért. Ha a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség területi hatósága megtagadja a pénz kifizetését, akkor olvassa el a Szövetségi Adószolgálat ED-4-3 / 7333 számú levelét, és vegye fel a kapcsolatot a felsőbb hatóságokkal.
Az orvosi intézmény által kiállított igazolás tartalma
Bár a főkönyvelőnek ki kell töltenie az adóhivatal igazolását a kialakított minta szerint, a betegnek tudnia kell a dokumentumban szereplő pontokat. Ide tartoznak:
- F. I. O. és adófizető TIN;
- fizetési dátumok;
- betegkártya száma (járóbeteg vagy járóbeteg);
- kód: 1 - azt a hagyományos terápiát jelöli, amelyben a kompenzáció nem haladja meg a 120 tonnát, 2 - egy drága kezelést jelent, amelynek költségeit teljes mértékben megtérítik.
Orvosi intézmény bizonyítványminta
Regisztráció az IFTS-en
A személyi jövedelemadó-visszatérítési eljárás több szakaszból áll. Szükséges:
- összegyűjti a fogászati kezelés adó-visszatérítéséhez szükséges dokumentumokat;
- töltsön ki és nyújtson be nyilatkozatot;
- dokumentációs csomagot hoz az IFTS-hez;
- várja meg a választ és szerezze meg a pénzt.
A pénzeszközöket nem haladéktalanul visszatérítik az adófizetőknek. A pályázat benyújtásától számított három hónapon belül dokumentációs ellenőrzést hajtanak végre, amelynek alapján döntenek a levonás megadásáról vagy az elutasításról. A kérelem jóváhagyása esetén az egyén számlájára visszatérített pénzt a következő hónapban kapjuk meg.
Ha az IFTS túl sok időt vesz igénybe a kifizetés megfelelőségének felmérésekor, és ha elmulasztotta a törvényben erre megállapított határidőket, akkor a kérelmezőnek jogában áll kompenzációt kapni a késedelem minden egyes napja után. Mérete általában megegyezik a refinanszírozási kamatlábmal.
Kompenzáció megszerzése a munkáltatótól
A kezeléshez és a protetikumokhoz való pénz visszatérése a területi adóhivatalon keresztül egy jelentős hátrányt jelent: a személyi jövedelemadó visszatartása csak a következő jelentési időszakban kezdődik. Ha valaki nem akar várni, levonást készít a munkáltatótól.
De először engedélyt kell szereznie az IFTS-től. A kérelem benyújtásától számított 30 napon belül írásbeli értesítés formájában érkezik. Ezt az értesítést a szükséges dokumentációs készlettel együtt meg kell küldeni a munkáltatónak.
Különleges esetek
A személyi jövedelemadó levonásával járó összes helyzet nem illeszkedik a szokásos keretbe, számos nem túl tipikus eset is van.
Az implantátum adó-visszatérítése
A betegeknek joguk van teljes adókedvezményt kapni a fogászati implantátumokért, mivel ez drága kezelés. Ennek az eljárásnak több tulajdonsága van.
Mivel a protetikai osztályban levő személyt először felkészítik a műtétre, majd csak a beültetést végzik el, általában két igazolást adnak ki a kezéhez:
- 1. kóddal a 120 tonnás határértékekből történő standard levonás megszerzéséhez;
- 2-es kóddal a maximális személyi jövedelemadó-bevallás nyilvántartásba vételéhez.
A dokumentumcsomagnak az adóellenőrzéshez történő benyújtásának egyszerűsítése érdekében ezeket a bizonyítványokat a Pénzügyminisztérium és a Szociális Fejlesztési Minisztérium leveleinek kinyomtatásával kell kísérni, amelyek meghatározzák a költséges kezelést és azt mondják, hogy a beültetés utal erre. De csak az az összeg, amelyet adó formájában fizettek ki, kerül visszatérítésre a beteg számláján.
Személyi jövedelemadó visszatérítés külföldiek számára
Minden adóalany személyi jövedelemadó-levonást kaphat az Orosz Föderációban végzett fogászati kezelésért. Egy külföldi akkor válik egyéni, ha hivatalosan több mint 183 napig tartózkodik az országban. Ebben a pillanatban nem mind a 30% -ot, mind a 13% -ot kellett visszatartani minden jövedelméből.
Miután egy külföldi adó rezidenssé vált, számíthat állami kompenzációra.
De vannak kivételek e szabály alól. Ha az EAEU-államok állampolgárairól beszélünk, akkor az Oroszországi Föderációba érkezéskor adóalanyoknak tekintik őket, és ezért 13% -os adót számítanak ki. Ezért számíthatnak adókedvezményre az Orosz Föderációban való tartózkodásuk első napjától, ha úgy döntenek, hogy a helyi klinikákon és az oroszokkal együtt kezelik és protetikálják fogaikat (implantátumokat helyeznek el). A kompenzált összeget visszajuttatják számukra az Orosz Föderáció bankjában nyitott számlára is.
Nyugdíjkompenzáció a fogkezelésért
A nyugdíjasok kezelésének és protetikájának adókedvezményeit csak akkor lehet biztosítani, ha továbbra is hivatalosan dolgoznak, és fizetést kapnak.Ebben az esetben a személyi jövedelemadó visszatérítését közös alapon teheti meg.
Ha valaki nem dolgozik, és csak nyugdíjat kap, akkor nem jogosult szociális kompenzációra az orvosi manipulációk miatt. A nyugdíjból 13% -ot nem vonnak le, tehát nincs ok a fizetett fogászati kezelés jövedelemadójának visszatérítésére, pénzt nem kapott a kincstárhoz.
A fogászati jövedelemadó-bevallás általános eljárás, amelyre minden adófizető jogosult. Ez nagyszerű lehetőség a költségek törvényes csökkentésére. Ez különösen igaz a fogsorok beszerelésére, mivel ez a kezelés rendkívül költséges.
