Гарантовано одбитак пореза на доходак за зубно лечење и протетику у 2019. години

Порезни одбитак је социјално добро за обвезнике пореза на доходак. Његова суштина лежи у чињеници да је држава спремна да поврати особи за део новца који се троши у облику делимичне или потпуне пријаве пореза на доходак. Као што знате за лечење, имплантацију и другу протетику можете да смањите порез до 120 тона.

Законска регулатива надокнаде трошкова

Стандардни одбитак пореза за плаћене стоматолошке услуге обезбеђује се на основу следећих законодавних аката:

• Члан 219 Пореског законика којим се утврђује максимални износ накнаде.
• Члан 210 Пореског законика, у којем су наведени максимални рокови за подношење документације потребне за регистрацију.
• Одлука Владе бр. 201 (допуњена 26. јуна 2007.) којом се успоставља листа медицинских услуга и лекова за које се може извршити повраћај пореза на доходак.
• Писмо Федералне пореске службе бр. ЕД-3-3 / 4646 у којем су наведени разлози за одбијање исплате накнаде.
• Писма Министарства социјалног развоја бр. 26949 / МЗ-14 и Министарства финансија број 03-04-05 / 7-146 у којима се дају кључни знакови скупог лечења који захтевају повећање одбитка (уградња имплантата, мостова, итд.).
• Допис Министарства финансија број 03-04-07 / 2789 који објашњава ситуацију поврата само за плаћање услуга.

Услови компензације

Особа може поднети захтев за одбитак пореза за комплексно зубно лечење ако:

• Примљени приход подлеже стандардном порезу од 13%;
• плаћа стоматолошке услуге о свом трошку;
• Окренуо се клиници у Руској Федерацији, која има руску дозволу за медицинске активности.

Изузетак су клинике и болнице Крима и Севастопоља, које су дуго радиле на основу украјинских дозвола.

Из чињенице да се врати порез на доходак, ако особа није призната као избегавач пореза, може слободно прећи границе Руске Федерације.

Колико пута у животу примите одбитак

Пријава пореза на доходак за стоматолошке услуге може се годишње примати у висини утврђеној руским законодавством. Одбитак за стоматолошко лечење наведен је у наредном пореском периоду.: у 2019. особа би могла добити новац за стоматолошке услуге пружене у 2018. години.

Трошкови за медицинске услуге могу се надокнадити у року од три године након њиховог пружања, на пример, у 2019. години било је могуће извршити поврат средстава за 2018, 2017. и 2016. годину. Износи за различите пореске периоде не збрајају се, преостали износ од 120 хиљада рубаља не преноси се у следећу годину. Према томе, максимална корист (на основу величине одбитка) је: 120 000 рубаља к 0,13 = 15,600 рубаља.

Стоматолошке услуге укључене

Социјални повраћај пореза на доходак за зубно лечење покрива трошкове:

• плаћање за болничко и амбулантно зубно лечење код куће и код блиских рођака;
• куповина потребних лекова;
• ВХИ осигурање у стоматологији;
• рехабилитација у одмаралиштима;

Није ваучер са храном и смештајем надокнађен, већ све врсте лечења: дијагноза, преглед, терапијски савети и превенција.

Одбитак пореза на доходак код скупог лечења

Порезни одбитак за стоматолошки третман можете вратити у количини већој од 120 тонаако можете да докажете да је скупо. У стоматологији се ови поступци стандардно називају:

• имплантација;
• рентантација;
• зубна протетика;
• уградња металних конструкција: заграде, мостови.

Држава ће у целости рефундирати 13 посто износа плаћеног за ове поступке, под условима:

• у уговору о пружању услуга постоји клаузула о набавци материјала самостално од стране пацијента;
• медицинска установа нема потребне лекове;
• потрошни материјал који је потребан за скупо лечење налази се на медицинској листи Резолуције бр.201;
• клиника је издала потврду пореских обвезника са шифром 2.

Одбијање новчане надокнаде

Повраћај пореза није обезбеђен:

• нерадни пензионери који немају радни доходак последње 3 године, јер пензија није предмет опорезивања;
• незапослени;
• ИП на СТС и УТИИ;
• странци који су у Русији примили било који приход који нису класификовани као порески резиденти Руске Федерације (порез се обрачунава по стопи од 30%, а не 13%);
• људи који су почели да лече зубе у страним медицинским установама.

Поступак примања

Да бисте примили одбитак пореза на доходак, морате да поднесете пријаву и комплет документараца у пореску службу или на месту рада. ИФТС је боље појавити лично, иако закон омогућава представнику да предаје папире преко пуномоћника.

Документи за одбитак пореза за зубно лечење

Да бисте примили одбитак пореза за лечење или имплантацију зуба, ИФТС-у морате да поднесете следећа документа:

• 3-лична пријава пореза на доходак са службеним подацима о приходу;
• апликација која се изводи на рукопис или машински начињен;
• 2-НДФЛ сертификат за тражени временски период (преузет од послодавца);
• лична карта и њена копија;
• копија ТИН-а;
• оверена копија уговора са клиником;
• копија лиценце установе са списком дозвољених врста медицинског рада;
• потврда утврђеног обрасца медицинске установе за достављање на ИФТС (састављено у рачуноводственом одељењу клинике);
• Документи којима се потврђује плаћање: новчани примици, примања итд .;
• оверени образац на рецепт са лековима на рецепт, који се саставља у облику 107-1 / код стоматолога и мора бити са одговарајућим печатима.

Ако ће особа извршити социјални одбитак пореза на доходак ради зубног лечења не код куће, већ код рођака (супружника, детета, родитеља), тада ће овом пакету докумената треба да буду додани потврде о блиском сродству.

Нијансе апликације

У неким ИФТС-овима потребно је писати не једну, већ две изјаве одједном:

• о обезбјеђивању одбитка (на основу 219 ТЦ);
• о враћању вишка пореског пореза: поврат се врши банковним преносом, па би требало навести банковне податке.

Суптилности попуњавања образаца за пријаву требало би унапред разјаснити контактирањем пореског инспектора.

Узорак пријаве за повраћај пореза на доходак

Карактеристике фактурне документације

Сва уверења од медицинских установа, примања, новчана примања, платни налози и примања морају се издати особи која је наведена у уговору о стоматолошким услугама, а не ономе која је заиста платила. Недоследност података може резултирати ускраћивањем новчане накнаде.

Ако је пацијент донио пореској управи потврду клинике и уговор о пружању услуга, али није имао примања и примања, и даље има право на пореску олакшицу за сложено стоматолошко лечење. Ако територијална управа Федералне инспекције пореза на добит одбије да плати новац, требало би да се обратите допису Федералне пореске службе бр. ЕД-4-3 / 7333 и обратите се вишим властима.

Садржај потврде медицинске установе

Иако главни рачуновођа мора испунити потврду за пореску службу по утврђеном моделу, пацијент треба знати тачке које би требало бити у документу. Они укључују:

• Ф. И. О. и порески обвезник ТИН;
• датуми плаћања;
• број картице пацијента (амбулантна или болничка);
• шифра: 1 - означава конвенционалну терапију, у којој надокнада не прелази 120 тона, 2 - означава скупо лечење, чија се цена у потпуности надокнађује.

Узорак потврде од медицинске установе

Регистрација на ИФТС

Поступак поврата пореза на доходак састоји се од неколико фаза. Потребно је:

• прикупе потребна документа за поврат пореза за стоматолошко лечење;
• попунити и поднијети декларацију;
• донети пакет документације на ИФТС;
• сачекајте одговор и узмите новац.

Средства се пореском обвезнику не враћају одмах. У року од три месеца након подношења пријаве врши се канцеларијска ревизија на основу које ће се донети одлука о одбитку или о одбијању. У случају одобравања пријаве враћени новац на рачун физичке особе биће примљен у наредних месец дана.

Ако ИФТС предуго траје да процени прикладност плаћања, пошто је пропустио рокове задате овим законом, подносилац захтева има право на накнаду за сваки дан кашњења. Његова величина је обично једнака стопи рефинансирања.

Примање накнаде од послодавца

Враћање новца за лечење и протетирање кроз територијални порезни уред има један значајан недостатак: задржавање пореза на доходак почиње тек у наредном извештајном периоду. Ако особа не жели да чека, извлачи одбитак од послодавца.

Али прво морате добити дозволу од ИФТС-а. Достављаће се у облику писменог обавештења у року од 30 дана након пријаве. Ово обавештење треба затим доставити послодавцу, заједно са потребним комплетом документације.

Посебни случајеви

Нису се све ситуације са одбитком пореза на доходак уклапале у стандардни оквир, постоји неколико не баш типичних случајева.

Поврат пореза на имплантат

Пацијенти имају право на потпуну одбитак пореза за зубне имплантате, јер је то скуп третман. Овај поступак има неколико карактеристика.

Пошто се особа у одељењу за протетику прво припреми за операцију, а тек након тога се изврши имплантација, тада јој се обично дају две потврде:

• са кодом 1 за примање стандардног одбитка од ограничења од 120 тона;
• са шифром 2 за регистрацију максималне пријаве пореза на доходак грађана.

Да би се поједноставило подношење документационог пакета пореском инспекторату, ове потврде треба да буду испраћене исписом писама Министарства финансија и Министарства друштвеног развоја, у којима је дефинисано скупо лечење и кажу да се на њих односи и имплантација. Али само износ који је плаћен у облику пореза биће враћен на рачун пацијента.

Повраћај пореза на доходак за странце

Сваки порески резидент може добити одбитак пореза на лични доходак за стоматолошко лечење у Руској Федерацији. Странац постаје то ако је званично у земљи дуже од 183 дана. У овом тренутку није свих 30%, него 13% почело да им се ускраћује сав приход.

Једном када странац постане порезни резидент, може рачунати на државну накнаду.

Али постоје изузеци од овог правила. Ако говоримо о грађанима земаља ЕАЕУ, они се по доласку у Руску Федерацију рангирају као порезни резиденти, па стога обрачунавају порез по стопи од 13%. Стога могу рачунати на одбитак пореза од првог дана када су у Руској Федерацији, уколико се одлуче за лечење и протетирање зуба (постављање имплантата) у локалним клиникама заједно са Русима. Надокнађени износ враћа се и на рачун отворен у Банци Руске Федерације.

Накнада пензије за зубно лечење

Порески одбитци за лечење и протетику за пензионере обезбеђују се само ако они и даље званично настављају да примају плату.У овом случају може извршити поврат пореза на доходак на заједничкој основи.

Ако особа не ради и прима само пензију, онда нема право на социјалну накнаду због медицинских манипулација. 13% се не одузима од пензије, па нема разлога за повраћај пореза на доходак за плаћено стоматолошко лечење, новац није примљен у благајну.

Повратак пореза на доходак за зубно лечење је стандардни поступак на који сваки порески обвезник има право. Ово је сјајна прилика да на законит начин смањите своје трошкове. Ово се посебно односи на постављање протеза, јер је овај третман изузетно скуп.