Garanterat personskatteavdrag för tandbehandling och proteser 2019

Ett skatteavdrag är en social förmån för betalare för inkomstskatt. Kärnan ligger i det faktum att staten är redo att ersätta en person för en del av pengarna som spenderas i form av en delvis eller full inkomstdeklaration. Som ni vet för behandling, implantation och andra proteser kan du få ett skatteavdrag på upp till 120 ton.

Laglig reglering av kostnadsåtervinning

Det vanliga skatteavdraget för betalda tandvårdstjänster tillhandahålls på grundval av följande lagstiftningsakter:

• Artikel 219 i skattekoden, som fastställer det högsta kompensationsbeloppet.
• Artikel 210 i skattekoden, som anger de maximala tidsfristerna för inlämnande av dokumentation som krävs för registrering.
• Regeringsbeslut nr 201 (med ändring av den 26 juni 2007) om upprättande av en lista över medicinska tjänster och mediciner för vilka inkomstskatter återbetalas.
• Brev från Federal Tax Service No. ED-3-3 / 4646, där skälen för vägran att betala ersättning anges.
• Brev från ministeriet för social utveckling nr 26949 / MZ-14 och finansdepartementet nr 03-04-05 / 7-146, som ger nyckeltecken på dyr behandling som kräver ökad avdrag (installation av implantat, broar etc.).
• Finansministeriets brev nr 03-04-07 / 2789 som förklarar situationen för återbetalning endast för betalning av tjänster.

Villkor för kompensation

En person kan ansöka om skatteavdrag för komplex tandbehandling om han:

• Mottagna inkomster med en standardskatt på 13%;
• betalade för tandvårdstjänster på egen bekostnad;
• Han vände sig till en klinik i Ryssland, som har en rysk licens för medicinsk verksamhet.

Undantaget är klinikerna och sjukhusen på Krim och Sevastopol, som under lång tid opererade på grundval av ukrainska licenser.

Från det faktum att personlig inkomstskatt återlämnas, erkänns ingen person som skatteflyktare, han kan fritt korsa Rysslands gränser.

Hur många gånger i ditt liv får du ett avdrag

En personlig inkomstdeklaration för tandvårdstjänster kan erhållas varje år till det belopp som fastställs i Rysslands lagstiftning. Avdraget för tandbehandling listas under nästa skatteperiod.: 2019 kunde en person få pengar för tandvårdstjänster som tillhandahölls under 2018.

Kostnader för medicinska tjänster kan kompenseras inom tre år efter det att de tillhandahölls, till exempel under 2019 var det möjligt att utfärda ett bidrag för 2018, 2017 och 2016. Belopp för olika skatteperioder läggs inte upp, resterande belopp på 120 000 rubel överförs inte till nästa år. Därför är den maximala fördelen (baserat på storleken på avdraget): 120 000 rubel x 0,13 = 15 600 rubel.

Tandtjänster ingår

Den sociala avkastningen av personlig inkomstskatt för tandbehandling täcker kostnaderna för:

• betalning för tandvårds- och poliklinisk tandbehandling hemma och nära anhöriga;
• köp av nödvändiga läkemedel;
• VHI-försäkring inom tandvård;
• förbättring av hälsoråd-utväg hälsa;

Det är inte kupongen med mat och boende som kompenseras, utan alla typer av behandling: diagnos, undersökning, terapeutisk rådgivning och förebyggande.

Avdrag för personlig inkomstskatt för dyr behandling

Du kan returnera skatteavdraget för tandbehandling med mer än 120 tonom du kan bevisa att det är dyrt. I tandvård hänvisas dessa procedurer normalt:

• implantering;
• replantation;
• tandproteser;
• installation av metallkonstruktioner: hängslen, broar.

Staten kommer att återbetala 13 procent av det belopp som betalats för dessa förfaranden, på villkor:

• i kontraktet för tillhandahållande av tjänster finns det en klausul om förvärv av material oberoende av patienten;
• den medicinska anläggningen har inte den nödvändiga medicinen;
• förbrukningsvaror som behövs för dyra behandling finns på den medicinska listan i resolution nr.2010;
• kliniken utfärdade ett skattebetalningsintyg med kod 2.

Avslag på kontantersättning

Skattebidrag tillhandahålls inte:

• icke-arbetande pensionärer som inte har någon arbetsinkomst under de senaste tre åren, eftersom pensionen inte är beskattad.
• arbetslösa;
• IP på STS och UTII;
• utlänningar som har fått några inkomster i Ryssland som inte klassificeras som skatteinvånare i Ryssland (skatt beräknas till 30% och inte 13%);
• människor som började behandla sina tänder på utländska medicinska institutioner.

Kvittoprocedur

För att få ett personligt inkomstavdrag måste du lämna in en ansökan och en dokumentärsats till skattekontoret eller på arbetsplatsen. IFTS är bättre att visas personligen, även om lagen tillåter representanten att lämna in handlingar med ombud.

Dokument för skatteavdrag för tandbehandling

För att få ett skatteavdrag för behandling eller tandimplantation måste du skicka följande dokument till IFTS:

• 3-personlig inkomstdeklaration med officiell inkomstinformation;
• en applikation som körs på handskrivet eller maskingenererat sätt;
• 2-NDFL-certifikat för den erforderliga tiden (hämtad från arbetsgivaren);
• identitetskort och dess kopia;
• kopia av TIN;
• certifierad kopia av kontraktet med kliniken;
• kopia av institutionens licens med en lista över tillåtna typer av medicinskt arbete;
• ett intyg på det etablerade formuläret från en medicinsk institution för inlämning till IFTS (upprättad i klinikens redovisningsavdelning);
• Dokument som bekräftar betalningen: kontantkvitton, kvitton osv.;
• ett certifierat receptformulär med recept på läkemedel, som utfärdas i formuläret 107-1 / hos tandläkaren och måste vara med lämpliga tätningar.

Om en person kommer att göra ett socialt avdrag för inkomstskatt för tandbehandling inte hemma, utan hos en släkting (make, barn, föräldrar), till detta paket med dokument måste du lägga till intyg som visar nära relation.

Nyanserna i ansökan

I vissa IFTS krävs att det inte skrivs en, utan två uttalanden samtidigt:

• om tillhandahållande av ett avdrag (baserat på 219 TC);
• vid återbetalning av överskottsbeloppet för skattekostnaden: återbetalningen görs med en icke-kontant metod, därför bör bankuppgifter anges.

Detaljerna för att fylla i ansökningsformulär bör klargöras i förväg genom att kontakta en skatteinspektör.

Exempel på ansökan om återlämnande av personlig inkomstskatt

Funktioner i fakturadokumentation

Alla intyg från medicinska institutioner, kvitton, kontantintyg, betalningsorder och kvitton måste utfärdas till den person som anges i avtalet för tandvårdstjänster och inte till den som faktiskt betalat. Oförenlighet i uppgifter kan leda till förnekande av monetär kompensation.

Om patienten förde skattemyndigheten ett intyg från kliniken och ett avtal om tillhandahållande av tjänster, men han inte hade kvitton och kvitton, har han fortfarande all rätt att få ett skatteavdrag för komplex tandbehandling. Om den territoriella myndigheten för Federal Tax Service Inspectorate vägrar att betala pengar, ska du hänvisa till Federal Tax Service No. ED-4-3 / 7333 Brev och kontakta de högre myndigheterna.

Innehåll i ett intyg från en medicinsk institution

Även om huvudbokföringen måste fylla i ett intyg för skattekontoret enligt den fastställda modellen, bör patienten känna till de punkter som ska finnas i dokumentet. Dessa inkluderar:

• F. I. O. och skattebetalaren TIN;
• betalningsdatum;
• patientkortnummer (öppenvård eller öppenvård);
• kod: 1 - anger konventionell terapi, där kompensationen inte överstiger 120 ton, 2 - indikerar en dyr behandling, vars kostnad återbetalas till fullo.

Provintyg från en medicinsk institution

Registrering på IFTS

Förfarandet för återbetalning av personlig inkomstskatt består av flera steg. Det är nödvändigt:

• samla in de nödvändiga dokumenten för en återbetalning för tandbehandling;
• fylla i och lämna in en deklaration;
• ta med ett dokumentationspaket till IFTS;
• vänta på ett svar och få pengarna.

Pengarna återbetalas inte omedelbart till skattebetalaren. Inom tre månader efter att ansökan lämnats in genomförs en skrivbordsrevision, på grundval av vilken ett beslut kommer att fattas om avdrag eller avslag. Vid godkännande av ansökan de returnerade pengarna till en persons konto kommer att mottas inom nästa månad.

Om IFTS tar för lång tid för att bedöma betalningens lämplighet, efter att ha missat de tidsfrister som fastställts för detta enligt lag, har sökanden rätt att få ersättning för varje förseningsdag. Dess storlek är vanligtvis lika med refinansieringsgraden.

Erhålla ersättning från arbetsgivaren

Att få tillbaka pengar för behandling och proteser genom det territoriella skattekontoret har en betydande nackdel: källskatt för personlig inkomst börjar först under nästa rapporteringsperiod. Om en person inte vill vänta, drar han avdrag från arbetsgivaren.

Men först måste du få tillstånd från IFTS. Det kommer i form av ett skriftligt meddelande inom 30 dagar efter ansökan. Detta meddelande ska sedan tillhandahållas till arbetsgivaren tillsammans med den nödvändiga dokumentationssatsen.

Särskilda fall

Inte alla situationer med avdrag för personlig inkomstskatt passar in i standardramen, det finns flera inte riktigt typiska fall.

Implementera skatteåterbäring

Patienter har rätt att få ett fullständigt skatteavdrag för tandimplantat, eftersom det är en dyr behandling. Den här proceduren har flera funktioner.

Eftersom personen i protesavdelningen först är förberedd för operationen, och först då implantation utförs, utfärdas vanligtvis två certifikat till hans händer:

• med kod 1 för att få ett standardavdrag från gränserna på 120 ton;
• med kod 2 för registrering av den maximala personliga inkomstdeklarationen.

För att förenkla arkiveringen av ett dokumentpaket hos skatteinspektionen bör dessa certifikat åtföljas av en utskrift av brev från finansministeriet och ministeriet för social utveckling, som definierar dyr behandling och säger att implantation hänvisar till det. Men endast det belopp som har betalats i form av skatter kommer att återföras till patientens konto.

Personlig inkomstskatt återbetalning för utlänningar

Varje skatteinnehavare kan få ett personligt inkomstavdrag för tandbehandling i Ryssland. En utlänning blir en om han officiellt är i landet i mer än 183 dagar. Det var i detta ögonblick som inte alla 30%, utan 13% började hållas tillbaka från alla hans inkomster.

När en utlänning har blivit skatt bosatt kan han räkna med statlig kompensation.

Men det finns undantag från denna regel. Om vi ​​talar om medborgare i EAEU-länderna, rangordnas de som skatteinvånare vid ankomsten till Ryssland, och därför beräknar de skatten till en skattesats på 13%. Därför kan de räkna med ett skatteavdrag från den första dagen de är i Ryssland om de beslutar att behandla och protetisera sina tänder (sätta implantat) i lokala kliniker tillsammans med ryssarna. Det kompenserade beloppet returneras också till honom till ett konto som öppnats i Ryska federationen.

Pensionskompensation för tandbehandling

Skatteavdrag för behandling och proteser för pensionärer tillhandahålls endast om de fortsätter att fortsätta att arbeta officiellt och får en lön.I det här fallet kan han återlämna personlig inkomstskatt på gemensam basis.

Om en person inte arbetar och endast får en pension, har han inte rätt till social ersättning för medicinsk manipulation. 13% dras inte från en pension, därför finns det inget att returnera inkomstskatten för betald tandbehandling från, pengarna togs inte in i statskassan.

Återlämnande av inkomstskatt för tandbehandling är ett standardförfarande som varje skattebetalare har rätt till. Detta är en fantastisk möjlighet att lagligt minska dina kostnader. Detta gäller särskilt för installation av proteser, eftersom denna behandling är extremt dyr.