รับประกันการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการรักษาทางทันตกรรมและขาเทียมในปี 2562

การลดหย่อนภาษีเป็นผลประโยชน์ทางสังคมสำหรับผู้เสียภาษีรายได้ส่วนบุคคล สาระสำคัญของมันอยู่ในความจริงที่ว่ารัฐพร้อมที่จะคืนเงินให้แก่บุคคลเพื่อเป็นส่วนหนึ่งของเงินที่ใช้ในรูปแบบของการคืนภาษีรายได้บางส่วนหรือเต็ม อย่างที่คุณรู้ สำหรับการรักษาการฝังและอวัยวะเทียมอื่น ๆ คุณจะได้รับการลดหย่อนภาษีสูงสุดถึง 120 ตัน.

กฎระเบียบทางกฎหมายของการกู้คืนค่าใช้จ่าย

การหักภาษีมาตรฐานสำหรับบริการทางทันตกรรมแบบชำระเงินนั้นจัดทำขึ้นตามกฎหมายที่บัญญัติไว้ดังต่อไปนี้:

• มาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีซึ่งกำหนดจำนวนเงินชดเชยสูงสุด
• บทความ 210 ของรหัสภาษีแสดงถึงกำหนดเวลาสูงสุดสำหรับการส่งเอกสารที่จำเป็นสำหรับการลงทะเบียน
• การตัดสินใจของรัฐบาลฉบับที่ 201 (แก้ไขเมื่อวันที่ 26 มิถุนายน 2550) กำหนดรายชื่อบริการทางการแพทย์และยารักษาโรคที่อาจทำการคืนภาษีรายได้
• จดหมายของ Federal Tax Service หมายเลข ED-3-3 / 4646 ซึ่งมีเหตุผลในการปฏิเสธการจ่ายเงินชดเชย
• จดหมายของกระทรวงการพัฒนาสังคมฉบับที่ 26949 / MZ-14 และกระทรวงการคลังฉบับที่ 03-04-05 / 7-146 ซึ่งเป็นสัญญาณสำคัญของการรักษาที่มีราคาแพงซึ่งต้องมีการหักเพิ่มขึ้น (การติดตั้งรากฟันเทียมสะพาน ฯลฯ )
• จดหมายของกระทรวงการคลังหมายเลข 03-04-07 / 2789 อธิบายสถานการณ์ของการคืนเงินสำหรับการชำระค่าบริการเท่านั้น

เงื่อนไขการชดเชย

บุคคลสามารถยื่นขอลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาทางทันตกรรมที่ซับซ้อนได้หากเขา:

• รับรายได้ต้องเสียภาษีมาตรฐาน 13%;
• จ่ายค่าบริการทันตกรรมด้วยตนเอง
• เขาหันไปคลินิกในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีใบอนุญาตรัสเซียสำหรับกิจกรรมทางการแพทย์

ยกเว้นเป็นคลินิกและโรงพยาบาลของแหลมไครเมียและ Sevastopol ซึ่งเป็นเวลานานดำเนินการบนพื้นฐานของใบอนุญาตยูเครน

จากความจริงที่ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกส่งคืนบุคคลนั้นไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้หลบเลี่ยงภาษีเขาสามารถข้ามพรมแดนของสหพันธรัฐรัสเซียได้อย่างอิสระ

คุณได้รับการหักลดกี่ครั้งในชีวิตของคุณ

การคืนภาษีรายได้ส่วนบุคคลสำหรับบริการทางทันตกรรมสามารถรับเป็นประจำทุกปีตามจำนวนที่กฎหมายของรัสเซียกำหนด การหักเงินสำหรับการรักษาทางทันตกรรมจะแสดงรายการในรอบระยะเวลาภาษีถัดไป: ในปี 2562 คน ๆ หนึ่งจะได้รับเงินสำหรับบริการทันตกรรมในปี 2561

ค่าใช้จ่ายสำหรับบริการทางการแพทย์สามารถชดเชยได้ภายใน 3 ปีหลังจากการจัดเตรียมเช่นในปี 2562 เป็นไปได้ที่จะออกเงินคืนสำหรับปี 2561-2559 และ 2559 จำนวนเงินสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่แตกต่างกันไม่ได้เพิ่มขึ้นความสมดุลของการใส่ 120,000 รูเบิลจะไม่ถูกยกยอดไปข้างหน้าในปีหน้า ดังนั้นประโยชน์สูงสุด (ตามขนาดของการหัก) คือ: 120,000 rubles x 0.13 = 15,600 rubles

รวมบริการทันตกรรม

ผลตอบแทนทางสังคมของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการรักษาทางทันตกรรมครอบคลุมค่าใช้จ่ายของ:

• การจ่ายเงินสำหรับการรักษาผู้ป่วยในและผู้ป่วยนอกที่บ้านและญาติใกล้ชิด
• ซื้อยาที่จำเป็น
• VHI ประกันภัยทางทันตกรรม;
• การปรับปรุงสุขภาพสถานพักฟื้น - รีสอร์ท

ไม่ใช่บัตรกำนัลพร้อมอาหารและที่พักที่ชดเชย แต่การรักษาทุกประเภท: การวินิจฉัยการตรวจการรักษาและการป้องกัน

ลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการรักษาที่มีราคาแพง

คุณสามารถคืนภาษีที่หักได้สำหรับการรักษาทางทันตกรรมในจำนวนมากกว่า 120 ตันถ้าคุณสามารถพิสูจน์ได้ว่ามันมีราคาแพง ในทางทันตกรรมขั้นตอนเหล่านี้ได้รับการอ้างอิงมาตรฐาน:

• การปลูก;
• ปลูก;
• ทันตกรรมประดิษฐ์
• การติดตั้งโครงสร้างโลหะ: เหล็กดัดสะพาน

รัฐจะคืนเงินเต็มจำนวน 13 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ชำระสำหรับขั้นตอนเหล่านี้ภายใต้เงื่อนไข:

• ในสัญญาสำหรับการให้บริการมีส่วนคำสั่งในการซื้อวัสดุที่เป็นอิสระโดยผู้ป่วย;
• สถานพยาบาลไม่มียาตามที่กำหนด
• วัสดุสิ้นเปลืองที่จำเป็นสำหรับการรักษาที่มีราคาแพงอยู่ในรายการความละเอียดข้อ 201
• คลินิกออกใบรับรองผู้เสียภาษีพร้อมรหัส 2

ปฏิเสธการจ่ายเงินชดเชย

ไม่มีการคืนเงินภาษี:

• ผู้รับบำนาญที่ไม่ทำงานซึ่งไม่มีรายได้จากการทำงานในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาเนื่องจากบำนาญนั้นไม่ต้องเสียภาษี
• คนตกงาน
• IP ใน STS และ UTII;
• ชาวต่างชาติที่ได้รับรายได้ใด ๆ ในรัสเซียที่ไม่ได้จัดว่าเป็นผู้อยู่อาศัยภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (คำนวณภาษีในอัตรา 30% และไม่ใช่ 13%)
• คนที่เริ่มรักษาฟันในสถาบันการแพทย์ต่างประเทศ

ขั้นตอนการรับ

ในการรับการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคุณต้องส่งใบสมัครและชุดเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรหรือที่ทำงาน IFTS ดีกว่าที่จะปรากฏในคนแม้ว่ากฎหมายอนุญาตให้ตัวแทนส่งเอกสารโดยการมอบฉันทะ

เอกสารการลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาทางทันตกรรม

ในการได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาหรือการปลูกรากฟันเทียมคุณต้องส่งเอกสารต่อไปนี้ถึง IFTS:

• การคืนภาษีรายได้ส่วนบุคคล 3 รายการพร้อมข้อมูลรายได้อย่างเป็นทางการ
• แอปพลิเคชันที่ดำเนินการในลักษณะที่เขียนด้วยลายมือหรือสร้างจากเครื่อง
• ใบรับรอง 2-NDFL สำหรับระยะเวลาที่กำหนด (นำมาจากนายจ้าง);
• บัตรประจำตัวประชาชนและสำเนา
• สำเนา TIN;
• สำเนาหนังสือรับรองสัญญากับทางคลินิก;
• สำเนาใบอนุญาตของสถาบันพร้อมรายชื่อประเภทงานทางการแพทย์ที่ได้รับอนุญาต
• ใบรับรองแบบฟอร์มที่จัดตั้งขึ้นจากสถาบันการแพทย์เพื่อส่งให้กับ IFTS (วาดขึ้นในแผนกบัญชีของคลินิก);
• เอกสารยืนยันการชำระเงิน: ใบเสร็จเงินสดใบเสร็จรับเงิน ฯลฯ
• แบบฟอร์มใบสั่งยาที่ได้รับการรับรองพร้อมใบสั่งยาซึ่งถูกเขียนขึ้นในแบบฟอร์ม 107-1 / ที่หมอฟันและจะต้องอยู่กับแมวน้ำที่เหมาะสม

หากบุคคลจะทำการหักภาษีทางสังคมสำหรับการรักษาทางทันตกรรมที่ไม่ได้อยู่ที่บ้าน แต่ที่ญาติ (คู่สมรส, เด็ก, ผู้ปกครอง) จากนั้นไปที่แพ็คเกจเอกสารนี้คุณจะต้องเพิ่มใบรับรองที่ระบุความสัมพันธ์ใกล้ชิด

ความแตกต่างของแอปพลิเคชัน

ใน IFTS บางรายการจำเป็นต้องเขียนไม่ใช่หนึ่งรายการ แต่มีสองข้อความสั่งพร้อมกัน:

• ตามข้อกำหนดของการหักเงิน (อิง 219 TC)
• ในการคืนเงินส่วนเกินของการจัดเก็บภาษี: การคืนเงินจะดำเนินการโดยการโอนเงินผ่านธนาคารดังนั้นควรระบุรายละเอียดธนาคาร

รายละเอียดปลีกย่อยของการกรอกแบบฟอร์มใบสมัครควรมีการชี้แจงล่วงหน้าโดยติดต่อผู้ตรวจสอบภาษี

ตัวอย่างการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

คุณสมบัติของเอกสารการวางบิล

ใบรับรองทั้งหมดจากสถาบันทางการแพทย์ใบเสร็จรับเงินใบเสร็จคำสั่งจ่ายเงินและใบเสร็จรับเงินจะต้องออกให้กับบุคคลที่ระบุไว้ในสัญญาสำหรับบริการด้านทันตกรรมและไม่ใช่กับผู้ที่จ่ายจริง ข้อมูลที่ไม่สอดคล้องกันอาจส่งผลให้เกิดการปฏิเสธการจ่ายเงิน

หากผู้ป่วยยื่นใบรับรองจากคลินิกและข้อตกลงเกี่ยวกับการให้บริการ แต่เขาไม่มีใบเสร็จรับเงินและใบเสร็จรับเงินเขายังคงมีสิทธิ์ที่จะได้รับการหักภาษีสำหรับการรักษาทางทันตกรรมที่ซับซ้อน หากหน่วยงานผู้ตรวจการภาษีของรัฐบาลกลางปฏิเสธที่จะจ่ายเงินคุณควรอ้างถึงจดหมายของ Federal Tax Service No. ED-4-3 / 7333 และติดต่อหน่วยงานที่สูงขึ้น

เนื้อหาของใบรับรองจากสถาบันทางการแพทย์

แม้ว่าหัวหน้าบัญชีจะต้องกรอกหนังสือรับรองสำหรับสำนักงานภาษีตามรูปแบบที่กำหนดไว้ แต่ผู้ป่วยควรทราบจุดที่ควรอยู่ในเอกสาร เหล่านี้รวมถึง:

• F. I. O. และผู้เสียภาษีอากร TIN;
• วันที่ชำระเงิน
• หมายเลขบัตรผู้ป่วย (ผู้ป่วยนอกหรือผู้ป่วยใน);
• รหัส: 1 - หมายถึงการบำบัดแบบดั้งเดิมซึ่งค่าชดเชยไม่เกิน 120 ตัน 2 - หมายถึงการรักษาที่มีราคาแพงค่าใช้จ่ายที่จะได้รับคืนเต็มจำนวน

ตัวอย่างใบรับรองจากสถาบันทางการแพทย์

การลงทะเบียนที่ IFTS

ขั้นตอนการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประกอบด้วยหลายขั้นตอน มันเป็นสิ่งจำเป็น:

• รวบรวมเอกสารที่จำเป็นสำหรับการขอคืนภาษีสำหรับการรักษาทางทันตกรรม
• กรอกและส่งประกาศ;
• นำแพ็คเกจเอกสารไปที่ IFTS
• รอคำตอบและรับเงิน

เงินจะไม่คืนให้ผู้เสียภาษีทันที ภายในสามเดือนหลังจากส่งใบสมัครจะมีการตรวจสอบโต๊ะโดยพิจารณาจากการตัดสินใจในการหักเงินหรือปฏิเสธ ในกรณีที่ได้รับการอนุมัติใบสมัคร เงินที่คืนเข้าบัญชีของบุคคลจะได้รับภายในเดือนถัดไป.

หาก IFTS ใช้เวลานานเกินไปในการประเมินความเหมาะสมของการชำระเงินหากไม่ได้กำหนดเวลาตามกฎหมายนี้ผู้สมัครมีสิทธิ์ได้รับค่าชดเชยสำหรับความล่าช้าในแต่ละวัน ขนาดของมันมักจะเท่ากับอัตราการรีไฟแนนซ์

ได้รับค่าตอบแทนจากนายจ้าง

การคืนเงินสำหรับการรักษาและขาเทียมผ่านสำนักงานสรรพากรดินแดนมีข้อเสียเปรียบที่สำคัญอย่างหนึ่ง: ภาษีหัก ณ ที่จ่ายส่วนบุคคลเริ่มต้นเฉพาะในรอบระยะเวลารายงานถัดไป. หากบุคคลไม่ต้องการรอเขาจะทำการหักเงินจากนายจ้าง

แต่ก่อนอื่นคุณต้องได้รับอนุญาตจาก IFTS มันจะมาในรูปแบบของการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษรภายใน 30 วันหลังจากการสมัคร ควรแจ้งให้นายจ้างทราบพร้อมกับชุดเอกสารที่จำเป็น

กรณีพิเศษ

ไม่ใช่ทุกสถานการณ์ที่มีการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้สอดคล้องกับกรอบมาตรฐานมีหลายกรณีที่ไม่ธรรมดา

การขอคืนภาษีเทียม

ผู้ป่วยมีสิทธิที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีเต็มรูปแบบสำหรับรากฟันเทียมเนื่องจากเป็นการรักษาที่มีราคาแพง ขั้นตอนนี้มีคุณสมบัติหลายประการ

เนื่องจากบุคคลในภาควิชาขาเทียมได้รับการเตรียมการสำหรับการผ่าตัดเป็นครั้งแรกและจากนั้นจะทำการฝังอุปกรณ์จากนั้นจึงจะออกใบรับรองสองใบให้กับมือของเขา:

• ด้วยรหัส 1 สำหรับการรับการหักมาตรฐานจากขีด จำกัด 120 ตัน
• ด้วยรหัส 2 สำหรับการลงทะเบียนการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงสุด

เพื่อให้ง่ายต่อการส่งแพคเกจเอกสารไปยังผู้ตรวจสอบภาษีใบรับรองเหล่านี้ควรจะมาพร้อมกับการพิมพ์จดหมายจากกระทรวงการคลังและกระทรวงการพัฒนาสังคมซึ่งกำหนดการรักษาที่มีราคาแพงและบอกว่าการฝังหมายถึงมัน แต่จำนวนเงินที่ชำระในรูปแบบของภาษีจะถูกส่งคืนไปยังบัญชีของผู้ป่วย

การคืนภาษีรายได้ส่วนบุคคลสำหรับชาวต่างชาติ

ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีแต่ละคนสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการรักษาทางทันตกรรมในรัสเซีย ชาวต่างชาติกลายเป็นหนึ่งเดียวถ้าเขาอยู่ในประเทศอย่างเป็นทางการมากกว่า 183 วัน ในขณะนี้ไม่ใช่ทั้งหมด 30% แต่ 13% เริ่มเก็บรายได้ทั้งหมดของเขา

เมื่อชาวต่างชาติเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีเขาสามารถพึ่งพาการชดเชยจากรัฐได้

แต่มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ หากเรากำลังพูดถึงพลเมืองของประเทศ EAEU พวกเขาจะถูกจัดอันดับเป็นผู้เสียภาษีเมื่อเดินทางมาถึงสหพันธรัฐรัสเซียและดังนั้นพวกเขาจึงคำนวณภาษีในอัตรา 13% ดังนั้นพวกเขาสามารถพึ่งพาการลดหย่อนภาษีได้ตั้งแต่วันแรกที่พวกเขาอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียหากพวกเขาตัดสินใจที่จะรักษาและทำให้ฟันของพวกเขา (ใส่รากฟันเทียม) ในคลินิกท้องถิ่นพร้อมกับรัสเซีย จำนวนเงินที่ชดเชยจะถูกส่งกลับไปยังบัญชีที่เปิดกับธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

เงินบำเหน็จบำนาญสำหรับการรักษาทางทันตกรรม

การลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาและขาเทียมสำหรับผู้รับบำนาญจะได้รับก็ต่อเมื่อพวกเขายังคงทำงานอย่างเป็นทางการต่อไปโดยได้รับเงินเดือนในกรณีนี้เขาสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ตามปกติ

หากบุคคลไม่ทำงานและได้รับเงินบำนาญเพียงอย่างเดียวเขาจะไม่มีสิทธิได้รับค่าชดเชยทางสังคมสำหรับการดำเนินการทางการแพทย์ 13% ไม่ได้ถูกหักจากการเกษียณอายุดังนั้นจึงไม่มีเหตุผลที่จะคืนเงินภาษีสำหรับการรักษาทางทันตกรรมจ่ายเงินไม่ได้รับเงินไปที่คลัง

การคืนภาษีเงินได้สำหรับการรักษาทางทันตกรรมเป็นขั้นตอนมาตรฐานที่ผู้เสียภาษีทุกคนมีสิทธิ์ นี่เป็นโอกาสที่ดีในการลดต้นทุนของคุณอย่างถูกกฎหมาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการติดตั้งฟันปลอมเพราะการรักษานี้มีราคาแพงมาก