Zaručená sleva na dani z příjmu pro zubní ošetření a protetiku v roce 2019

Srážka daně je sociální výhoda pro plátce daně z příjmu fyzických osob. Jeho podstata spočívá v tom, že stát je připraven vrátit osobě část peněz utratených formou částečného nebo úplného daňového přiznání. Jak víte za léčbu, implantaci a jiné protetiky můžete získat daňový odpočet až 120 tun.

Právní úprava úhrady nákladů

Standardní odpočet daně za placené stomatologické služby se poskytuje na základě následujících legislativních aktů:

• Článek 219 daňového zákoníku, který stanoví maximální částku náhrady.
• Článek 210 daňového zákoníku, který stanoví maximální lhůty pro předložení dokumentace potřebné k registraci.
• Rozhodnutí vlády č. 201 (ve znění ze dne 26. června 2007), kterým se stanoví seznam zdravotnických služeb a léčivých přípravků, za které lze vracet daně z příjmu.
• Dopis federální daňové služby č. ED-3-3 / 4646, v němž jsou uvedeny důvody odmítnutí platby.
• Dopisy Ministerstva sociálního rozvoje č. 26949 / MZ-14 a Ministerstva financí č. 03-04-05 / 7-146, které dávají klíčové znaky nákladného zacházení vyžadujícího zvýšení odpočtu (instalace implantátů, mostů atd.).
• Dopis ministerstva financí č. 03-04-07 / 2789 vysvětlující situaci vrácení peněz pouze za úhradu služeb.

Podmínky odškodnění

Osoba může požádat o odpočet daně za komplexní zubní ošetření, pokud:

• Přijatý příjem podléhající standardní dani ve výši 13%;
• hrazeno za stomatologické služby na vlastní náklady;
• Obrátil se na kliniku v Ruské federaci, která má ruskou licenci na lékařské činnosti.

Výjimkou jsou kliniky a nemocnice na Krymu a Sevastopolu, které dlouhodobě fungovaly na základě ukrajinských licencí.

Z důvodu vrácení daně z příjmu fyzických osob není osoba uznána za daňového úniku, může volně překročit hranice Ruské federace.

Kolikrát za život dostanete odpočet

Daňové přiznání k dani z příjmu pro stomatologické služby lze obdržet ročně ve výši stanovené ruskými právními předpisy. Odpočet za zubní ošetření je uveden v následujícím zdaňovacím období.: v roce 2019 mohla osoba obdržet peníze za stomatologické služby poskytované v roce 2018.

Náklady na zdravotnické služby mohou být uhrazeny do 3 let od jejich poskytnutí, například v roce 2019 bylo možné vrátit peníze na roky 2018, 2017 a 2016. Částky za různá zdaňovací období se nesčítají, zůstatek daných 120 tisíc rublů se nepřenáší do dalšího roku. Proto maximální výhoda (na základě velikosti odpočtu) je: 120 000 rublů x 0,13 = 15 600 rublů.

Zahrnuty stomatologické služby

Sociální přiznání daně z příjmu fyzických osob za zubní ošetření pokrývá náklady na:

• platba za lůžkové a ambulantní stomatologické ošetření doma a blízkých příbuzných;
• nákup nezbytných léků;
• Pojištění VHI v zubním lékařství;
• zlepšení zdravotního stavu v sanatoriu;

Odškodnění není kompenzováno poukazem na stravu a ubytování, ale všemi typy léčby: diagnostika, vyšetření, terapeutické rady a prevence.

Odpočet daně z příjmu fyzických osob za drahé zacházení

Daňový odpočet za zubní ošetření můžete vrátit ve výši více než 120 tunpokud dokážete, že je to drahé. V zubním lékařství jsou tyto postupy standardně označovány jako:

• implantace;
• přesazení;
• zubní protetika;
• instalace kovových konstrukcí: výztuhy, mosty.

Stát zcela vrátí 13 procent z částky zaplacené za tyto postupy, s výhradou podmínek:

• ve smlouvě o poskytování služeb existuje doložka o získávání materiálů nezávisle pacientem;
• zdravotnické zařízení nemá potřebné léky;
• spotřební materiál, který je potřebný pro drahé ošetření, je uveden v lékařském seznamu usnesení č. 2016;
• klinika vydala osvědčení daňového poplatníka s kódem 2.

Odmítnutí peněžní náhrady

Vrácení daní není poskytováno:

• nepracující důchodci, kteří nemají pracovní příjem za poslední 3 roky, protože důchod nepodléhá zdanění;
• nezaměstnaní lidé;
• IP na STS a UTII;
• cizinci, kteří v Rusku pobírali jakýkoli příjem a nejsou klasifikováni jako daňoví rezidenti Ruské federace (daň se počítá se sazbou 30%, nikoli 13%);
• lidé, kteří začali léčit zuby v zahraničních lékařských zařízeních.

Postup přijetí

Chcete-li získat odpočet daně z příjmu fyzických osob, musíte podat žádost a dokumentaci k daňovému úřadu nebo na pracovišti. IFTS je lepší se objevit osobně, ačkoli zákon umožňuje zástupci předkládat příspěvky prostřednictvím zmocnění.

Dokumenty pro odpočet daně za zubní ošetření

Chcete-li získat odpočet daně za ošetření nebo zubní implantaci, musíte do IFTS předložit následující dokumenty:

• 3-daňové přiznání k dani z příjmu s oficiálními informacemi o příjmu;
• aplikace, která se provádí ručně nebo strojem;
• Certifikát 2-NDFL na požadované časové období (převzato od zaměstnavatele);
• občanský průkaz a jeho kopie;
• kopie DIČ;
• ověřená kopie smlouvy s klinikou;
• kopie licence instituce se seznamem povolených typů lékařské práce;
• certifikát zavedeného formuláře od zdravotnického zařízení k odeslání na IFTS (vystavený v účetním oddělení kliniky);
• Doklady potvrzující platbu: peněžní příjmy, příjmy atd .;
• ověřený formulář předpisu s předpisem léčivých přípravků, který je vyhotoven ve formuláři 107-1 / u zubaře a musí být opatřen příslušnými pečetí.

Pokud osoba provede sociální odpočet daně z příjmu za zubní ošetření ne doma, ale u příbuzného (manžel / manželka, dítě, rodiče), pak k tomuto balíčku dokumentů budete muset přidat potvrzení o blízkém vztahu.

Nuance aplikace

V některých IFTS je nutné psát nikoli jedno, ale dvě prohlášení najednou:

• o poskytnutí odpočtu (na základě 219 TC);
• při vrácení nadměrné částky daňového poplatku: vrácení daně se provádí bankovním převodem, proto je třeba uvést bankovní údaje.

Jemnosti vyplňování formulářů žádostí by měly být vyjasněny předem kontaktováním daňového inspektora.

Vzorová žádost o vrácení daně z příjmu fyzických osob

Funkce fakturační dokumentace

Všechna osvědčení od zdravotnických zařízení, příjmy, peněžní příjmy, platební příkazy a příjmy musí být vydány osobě, která je uvedena ve smlouvě o stomatologických službách, a nikoli tomu, kdo skutečně zaplatil. Nesrovnalost v údajích může vést k odmítnutí peněžní kompenzace.

Pokud pacient předal daňovému úřadu osvědčení od kliniky a dohodu o poskytování služeb, ale neměl příjmy a příjmy, má stále právo na odpočet daně za komplexní zubní ošetření. Pokud územní úřad Federální daňové inspekce odmítne platit peníze, měli byste se seznámit s dopisem Federální daňové služby č. ED-4-3 / 7333 a kontaktovat vyšší orgány.

Obsah osvědčení zdravotnického zařízení

Přestože hlavní účetní musí vyplnit osvědčení pro finanční úřad podle zavedeného modelu, měl by pacient znát body, které by měly být v dokumentu. Mezi ně patří:

• F. I. O. a DIČ daňového poplatníka;
• datum platby;
• číslo karty pacienta (ambulantní nebo nemocniční);
• kód: 1 - označuje konvenční terapii, při níž kompenzace nepřesahuje 120 tun, 2 - označuje nákladnou léčbu, jejíž náklady jsou plně uhrazeny.

Vzor osvědčení od zdravotnického zařízení

Registrace na IFTS

Postup vrácení daně z příjmu fyzických osob se skládá z několika fází. Je nutné:

• shromažďovat požadované doklady pro vrácení daně za zubní ošetření;
• vyplnit a předložit prohlášení;
• přinést balíček dokumentace k IFTS;
• čekat na odpověď a získat peníze.

Prostředky nejsou okamžitě vráceny daňovému poplatníkovi. Do tří měsíců od podání žádosti je proveden stolní audit, na jehož základě bude rozhodnuto o poskytnutí odpočtu nebo odmítnutí. V případě schválení žádosti vrácené peníze na účet jednotlivce budou přijaty během následujícího měsíce.

Pokud bude IFTS trvat příliš dlouho, aby posoudil vhodnost platby, při nedodržení zákonem stanovených lhůt má žadatel právo na náhradu za každý den prodlení. Jeho velikost se obvykle rovná sazbě refinancování.

Získávání náhrady od zaměstnavatele

Náhrady za léčbu a protetiku prostřednictvím územního daňového úřadu mají jednu významnou nevýhodu: srážková daň z příjmu fyzických osob začíná až v následujícím účetním období. Pokud si osoba nepřeje čekat, vystaví od zaměstnavatele odpočet.

Nejprve však musíte získat povolení od IFTS. Přijde ve formě písemného oznámení do 30 dnů od podání žádosti. Toto oznámení by pak mělo být zaměstnavateli poskytnuto spolu s požadovanou dokumentační sadou.

Zvláštní případy

Ne všechny situace s odpočtem daně z příjmu fyzických osob spadají do standardního rámce, existuje několik ne zcela typických případů.

Vrácení daně z implantátu

Pacienti mají právo na úplné odpočet daně za zubní implantáty, protože se jedná o drahé ošetření. Tento postup má několik funkcí.

Vzhledem k tomu, že osoba v protetickém oddělení je nejprve připravena na operaci a teprve poté je provedena implantace, jsou obvykle do rukou vydány dva certifikáty:

• s kódem 1 pro příjem standardního odpočtu z limitů 120 tun;
• s kódem 2 pro registraci maximálního daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob.

Pro zjednodušení předkládání dokumentárního balíčku daňovému inspektorátu by měla být tato osvědčení doprovázena výtiskem dopisů ministerstva financí a ministerstva sociálního rozvoje, které definují nákladnou léčbu a uvádějí, že se na ně vztahuje implantace. Na účet pacienta se však vrátí pouze částka, která byla zaplacena ve formě daní.

Vrácení daně z příjmu fyzických osob pro cizince

Každý daňový rezident může v Ruské federaci obdržet odpočet daně z příjmu fyzických osob za zubní ošetření. Cizinec se stane jedním z nich, pokud je v zemi oficiálně déle než 183 dnů. To bylo v tuto chvíli, že ne všech 30%, ale 13% začaly být zadržovány ze všech svých příjmů.

Jakmile se cizinec stane daňovým rezidentem, může počítat s odškodněním státu.

Existují však výjimky z tohoto pravidla. Pokud hovoříme o občanech zemí EAEU, jsou při příjezdu do Ruské federace klasifikováni jako daňoví rezidenti, a proto vypočítávají daň ve výši 13%. Proto se mohou spolehnout na odpočet daně od prvního dne, kdy jsou v Ruské federaci, pokud se rozhodnou léčit a protetizovat své zuby (implantáty) na místních klinikách spolu s Rusy. Vyrovnaná částka mu bude rovněž vrácena na účet otevřený u banky Ruské federace.

Náhrada důchodu za zubní ošetření

Daňové odpočty za léčbu a protetiku pro důchodce se poskytují pouze tehdy, pokud pokračují v oficiální práci a dostávají plat.V takovém případě může vrátit daň z příjmu fyzických osob na společném základě.

Pokud osoba nepracuje a dostává pouze důchod, nemá nárok na sociální odškodnění za lékařské manipulace. 13% není odečteno z důchodu, proto není důvod k vrácení daně z příjmu za zaplacené zubní ošetření, peníze nebyly obdrženy do státní pokladny.

Vrácení daně z příjmu za zubní ošetření je standardní postup, na který má každý daňový poplatník nárok. Je to skvělá příležitost legálně snížit vaše náklady. To platí zejména pro instalaci zubních protéz, protože toto ošetření je velmi drahé.