Garantierter persönlicher Einkommensteuerabzug für Zahnbehandlung und Prothetik im Jahr 2019

Ein Steuerabzug ist eine soziale Leistung für persönliche Einkommensteuerzahler. Sein Kern liegt in der Tatsache, dass der Staat bereit ist, einer Person einen Teil des ausgegebenen Geldes in Form einer teilweisen oder vollständigen Einkommenssteuererklärung zu erstatten. Wie bekannt, für behandlung, implantation und andere prothesen erhalten sie einen steuerabzug von bis zu 120 tonnen.

Gesetzliche Regelung der Kostendeckung

Der Standardsteuerabzug für bezahlte zahnärztliche Leistungen wird auf der Grundlage der folgenden Rechtsakte gewährt:

• Artikel 219 der Abgabenordnung, der den Höchstbetrag der Entschädigung festlegt.
• Artikel 210 der Abgabenordnung, in dem die Höchstfristen für die Einreichung der für die Registrierung erforderlichen Unterlagen angegeben sind.
• Regierungsbeschluss Nr. 201 (in der Fassung vom 26. Juni 2007) zur Aufstellung einer Liste von medizinischen Dienstleistungen und Arzneimitteln, für die Einkommenssteuerrückerstattungen gewährt werden können.
• Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Nr. ED-3-3 / 4646, in dem die Gründe für die Ablehnung der Entschädigung angegeben sind.
• Briefe des Ministeriums für soziale Entwicklung Nr. 26949 / MZ-14 und des Finanzministeriums Nr. 03-04-05 / 7-146, die wichtige Anzeichen für eine teure Behandlung enthalten, die einen höheren Abzug erfordert (Einbau von Implantaten, Brücken usw.).
• Schreiben des Finanzministeriums Nr. 03-04-07 / 2789 zur Erläuterung der Erstattungssituation nur für die Zahlung von Dienstleistungen.

Entschädigungsbedingungen

Eine Person kann einen Steuerabzug für komplexe zahnärztliche Behandlungen beantragen, wenn sie:

• Erhaltenes Einkommen unterliegt der Standardsteuer von 13%;
• zahnärztliche Leistungen werden auf eigene Kosten bezahlt;
• Er wandte sich an eine Klinik in der Russischen Föderation, die eine russische Lizenz für medizinische Aktivitäten besitzt.

Die Ausnahme bilden die Kliniken und Krankenhäuser der Krim und Sewastopols, die lange Zeit auf der Grundlage ukrainischer Lizenzen betrieben wurden.

Aus der Tatsache, dass persönliche Einkommensteuer zurückgegeben wird, wird eine Person nicht als Steuerhinterzieher anerkannt, sie kann die Grenzen der Russischen Föderation frei überschreiten.

Wie oft in Ihrem Leben erhalten Sie einen Abzug

Jährlich kann eine Einkommensteuererklärung für zahnärztliche Leistungen in Höhe des Betrags eingereicht werden, der nach russischem Recht festgelegt ist. Der Abzug für die zahnärztliche Behandlung wird in der nächsten Steuerperiode ausgewiesen.: 2019 könnte eine Person Geld für zahnärztliche Leistungen erhalten, die 2018 erbracht wurden.

Aufwendungen für medizinische Leistungen können innerhalb von 3 Jahren nach deren Bereitstellung erstattet werden, z. B. konnte 2019 eine Erstattung für 2018, 2017 und 2016 ausgestellt werden. Beträge für verschiedene Steuerperioden addieren sich nicht, der Restbetrag von 120 Tausend Rubel wird nicht auf das nächste Jahr vorgetragen. Daher beträgt der maximale Vorteil (basierend auf der Höhe des Abzugs): 120.000 Rubel x 0,13 = 15.600 Rubel.

Zahnärztliche Leistungen inbegriffen

Die Sozialrendite der Einkommensteuer für Zahnbehandlungen deckt die Kosten für:

• Bezahlung für stationäre und ambulante zahnärztliche Behandlungen zu Hause und bei nahen Verwandten;
• Kauf der notwendigen Medikamente;
• VHI-Versicherung in der Zahnheilkunde;
• Verbesserung der Gesundheit der Sanatorien;

Nicht der Gutschein für Verpflegung und Unterkunft wird vergütet, sondern alle Arten von Behandlungen: Diagnose, Untersuchung, therapeutische Beratung und Prävention.

Abzug der Einkommensteuer für die teure Behandlung

Sie können den Steuerabzug für Zahnbehandlungen in Höhe von mehr als 120 Tonnen zurückerstattenwenn Sie beweisen können, dass es teuer ist. In der Zahnmedizin werden diese Verfahren standardmäßig bezeichnet als:

• Implantation;
• Wiedereinsetzung;
• Zahnersatz;
• Installation von Metallkonstruktionen: Streben, Brücken.

Der Staat wird 13 Prozent des für diese Verfahren gezahlten Betrags vollständig erstatten, sofern folgende Bedingungen erfüllt sind:

• im Vertrag über die Erbringung von Dienstleistungen ist eine Klausel über den Erwerb von Material durch den Patienten enthalten;
• Die medizinische Einrichtung verfügt nicht über die erforderlichen Medikamente.
• Verbrauchsmaterialien, die für eine teure Behandlung benötigt werden, stehen auf der medizinischen Liste der Resolution Nr. 201;
• Die Klinik hat eine Steuerbescheinigung mit dem Code 2 ausgestellt.

Verweigerung der Barabfindung

Steuererstattungen sind nicht vorgesehen:

• Nicht erwerbstätige Rentner, die in den letzten 3 Jahren kein Arbeitseinkommen hatten, da die Rente nicht steuerpflichtig ist;
• Arbeitslose;
• IP auf STS und UTII;
• Ausländer, die in Russland ein Einkommen erzielt haben und nicht als Steuerinländer der Russischen Föderation eingestuft sind (die Steuer wird mit 30% und nicht mit 13% berechnet);
• Menschen, die ihre Zähne in ausländischen medizinischen Einrichtungen zu behandeln begannen.

Empfangsverfahren

Um den persönlichen Einkommensteuerabzug zu erhalten, müssen Sie einen Antrag und eine Unterlagen beim Finanzamt oder am Arbeitsplatz einreichen. IFTS ist besser, persönlich zu erscheinen, obwohl das Gesetz dem Vertreter die Einreichung von Unterlagen durch einen Bevollmächtigten erlaubt.

Dokumente zum Steuerabzug für zahnärztliche Behandlungen

Um einen Steuerabzug für die Behandlung oder Zahnimplantation zu erhalten, müssen Sie dem IFTS die folgenden Dokumente vorlegen:

• 3-Personen Einkommensteuererklärung mit offiziellen Einkommensangaben;
• eine Anwendung, die handschriftlich oder maschinengeneriert ausgeführt wird;
• 2-NDFL-Zertifikat für den erforderlichen Zeitraum (vom Arbeitgeber übernommen);
• Personalausweis und dessen Kopie;
• Kopie von TIN;
• beglaubigte Kopie des Vertrages mit der Klinik;
• Kopie der Lizenz der Einrichtung mit einer Liste der zulässigen Arten von medizinischer Arbeit;
• Bescheinigung über das festgelegte Formular einer medizinischen Einrichtung zur Einreichung beim IFTS (ausgestellt in der Buchhaltungsabteilung der Klinik);
• Zahlungsbestätigungsdokumente: Quittungen, Quittungen usw .;
• ein beglaubigtes Verschreibungsformular mit der Verschreibung von Arzneimitteln, das in der Form 107-1 / beim Zahnarzt ausgeführt wird und mit den entsprechenden Siegeln versehen sein muss.

Wenn eine Person die Einkommenssteuer für die zahnärztliche Behandlung nicht zu Hause, sondern bei einem Verwandten (Ehepartner, Kind, Eltern) abzieht, müssen Sie zu diesem Dokumentenpaket Bescheinigungen hinzufügen, die auf eine enge Beziehung hinweisen.

Die Nuancen der Anwendung

In einigen IFTS ist es erforderlich, nicht eine, sondern zwei Anweisungen gleichzeitig zu schreiben:

• auf die Bereitstellung eines Abzugs (basierend auf 219 TC);
• Bei der Rückgabe des Überschussbetrags der Steuerabgabe: Die Rückerstattung erfolgt per Überweisung. Aus diesem Grund sollten die Bankdaten angegeben werden.

Die Feinheiten beim Ausfüllen von Antragsformularen sollten im Voraus durch Kontaktaufnahme mit einem Steuerinspektor geklärt werden.

Musterantrag für die Rückerstattung der Einkommensteuer

Merkmale der Rechnungsdokumentation

Alle Bescheinigungen von medizinischen Einrichtungen, Quittungen, Barquittungen, Zahlungsaufträgen und Quittungen müssen an die Person ausgestellt werden, die im Vertrag über zahnärztliche Leistungen angegeben ist, und nicht an die Person, die tatsächlich bezahlt hat. Inkonsistenzen in den Daten können dazu führen, dass die finanzielle Entschädigung verweigert wird.

Wenn der Patient eine Bescheinigung der Klinik und eine Vereinbarung über die Erbringung von Dienstleistungen bei der Steuerbehörde eingereicht hat, aber über keine Belege und Belege verfügte, hat er dennoch Anspruch auf einen Steuerabzug für komplexe zahnärztliche Behandlungen. Wenn sich die Gebietskörperschaft der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht weigert, Geld zu zahlen, lesen Sie bitte das Schreiben der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht Nr. ED-4-3 / 7333 und wenden Sie sich an die übergeordneten Behörden.

Inhalt eines Zeugnisses einer medizinischen Einrichtung

Obwohl der Hauptbuchhalter eine Bescheinigung für das Finanzamt gemäß dem festgelegten Modell ausfüllen muss, sollte der Patient die Punkte kennen, die in dem Dokument enthalten sein sollten. Dazu gehören:

• F. I. O. und Steuerzahler TIN;
• Zahlungstermine;
• Patientenkartennummer (ambulant oder stationär);
• Code: 1 - bezeichnet eine konventionelle Therapie, bei der die Entschädigung 120 Tonnen nicht überschreitet. 2 - bezeichnet eine teure Behandlung, deren Kosten vollständig erstattet werden.

Musterzertifikat einer medizinischen Einrichtung

Registrierung beim IFTS

Das Verfahren zur Erstattung persönlicher Einkommenssteuern besteht aus mehreren Schritten. Es ist notwendig:

• Sammeln Sie die erforderlichen Dokumente für eine Steuerrückerstattung für Zahnbehandlungen.
• eine Erklärung ausfüllen und einreichen;
• ein Dokumentationspaket zum IFTS bringen;
• warte auf eine Antwort und hole das Geld.

Das Geld wird dem Steuerzahler nicht sofort erstattet. Innerhalb von drei Monaten nach Einreichung des Antrags wird eine Dokumentenprüfung durchgeführt, auf deren Grundlage über die Gewährung eines Abzugs oder die Ablehnung entschieden wird. Im Falle der Genehmigung des Antrags Das zurückgegebene Geld auf das Konto einer Person wird innerhalb des nächsten Monats eingehen.

Wenn das IFTS zu lange dauert, um die Angemessenheit der Zahlung zu beurteilen, hat der Antragsteller Anspruch auf Entschädigung für jeden Tag der Verspätung. Ihre Größe entspricht in der Regel dem Refinanzierungssatz.

Vom Arbeitgeber eine Entschädigung erhalten

Die Rückgabe von Geldern für Behandlung und Prothetik über das Finanzamt hat einen wesentlichen Nachteil: die einbehaltung der persönlichen einkommensteuer beginnt erst in der nächsten berichtsperiode. Wenn jemand nicht warten möchte, stellt er einen Abzug vom Arbeitgeber auf.

Aber zuerst müssen Sie die Erlaubnis des IFTS einholen. Die schriftliche Mitteilung erfolgt innerhalb von 30 Tagen nach Antragstellung. Diese Mitteilung sollte dann zusammen mit dem erforderlichen Dokumentationssatz an den Arbeitgeber weitergeleitet werden.

Sonderfälle

Nicht alle Situationen mit Abzug der persönlichen Einkommensteuer passen in den Standardrahmen, es gibt mehrere nicht ganz typische Fälle.

Rückerstattung der Implantatsteuer

Patienten haben Anspruch auf einen vollen Steuerabzug für Zahnimplantate, da es sich um eine teure Behandlung handelt. Dieses Verfahren weist mehrere Merkmale auf.

Da die Person in der Prothetikabteilung zunächst auf die Operation vorbereitet ist und erst dann die Implantation durchgeführt wird, werden in der Regel zwei Zertifikate an ihre Hände ausgestellt:

• mit Code 1 für den Erhalt eines Standardabzugs von 120 Tonnen;
• mit Code 2 zur Registrierung der maximalen Einkommensteuererklärung.

Um die Einreichung eines Dokumentenpakets bei der Steuerbehörde zu vereinfachen, sollte diesen Bescheinigungen ein Ausdruck von Briefen des Finanzministeriums und des Ministeriums für soziale Entwicklung beigefügt werden, in denen die teure Behandlung definiert und darauf hingewiesen wird, dass sich die Implantation darauf bezieht. Es wird jedoch nur der Betrag, der in Form von Steuern gezahlt wurde, dem Konto des Patienten gutgeschrieben.

Einkommensteuererstattung für Ausländer

Jeder Steuerinländer kann in der Russischen Föderation einen persönlichen Einkommensteuerabzug für Zahnbehandlungen erhalten. Ein Ausländer wird einer, wenn er länger als 183 Tage amtlich im Land ist. In diesem Moment wurden nicht alle 30%, sondern 13% von seinem gesamten Einkommen einbehalten.

Wenn ein Ausländer steuerlich ansässig ist, kann er mit einer staatlichen Entschädigung rechnen.

Es gibt jedoch Ausnahmen von dieser Regel. Wenn es sich um Bürger der EAEU-Länder handelt, werden sie bei ihrer Ankunft in der Russischen Föderation als Steuerinländer eingestuft und berechnen die Steuer mit einem Satz von 13%. Daher können sie ab dem ersten Tag in der Russischen Föderation mit einem Steuerabzug rechnen, wenn sie sich entscheiden, ihre Zähne (Implantate) zusammen mit den Russen in örtlichen Kliniken zu behandeln und zu prothetisieren. Der Ausgleichsbetrag wird ihm ebenfalls auf ein Konto bei der Bank der Russischen Föderation überwiesen.

Rentenentschädigung für Zahnbehandlung

Steuerabzüge für Behandlungen und Prothesen für Rentner werden nur gewährt, wenn sie weiterhin offiziell arbeiten und ein Gehalt erhalten.In diesem Fall kann er die Rückerstattung der Einkommensteuer gemeinsam vornehmen.

Wenn eine Person nicht arbeitet und nur eine Rente bezieht, hat sie keinen Anspruch auf soziale Entschädigung für medizinische Manipulationen. 13% werden nicht vom Ruhestand abgezogen, daher gibt es keinen Grund, die Einkommenssteuer für bezahlte Zahnbehandlungen zu erstatten, da keine Gelder an die Staatskasse eingegangen sind.

Die Einkommensteuererklärung für Zahnbehandlungen ist ein Standardverfahren, auf das jeder Steuerpflichtige Anspruch hat. Dies ist eine großartige Gelegenheit, um Ihre Kosten legal zu senken. Dies gilt insbesondere für die Installation von Zahnersatz, da diese Behandlung extrem teuer ist.