Deducción del impuesto sobre la renta personal garantizada para tratamientos dentales y prótesis en 2019

Una deducción de impuestos es un beneficio social para los contribuyentes de impuestos personales. Su esencia radica en el hecho de que el estado está listo para reembolsar a una persona una parte del dinero gastado en forma de una declaración de impuestos parcial o total. Como sabes para tratamiento, implantación y otras prótesis, puede obtener una deducción fiscal de hasta 120 toneladas.

Regulación legal de recuperación de costos

La deducción impositiva estándar para los servicios dentales pagados se proporciona sobre la base de los siguientes actos legislativos:

• El artículo 219 del Código Tributario, que establece el monto máximo de compensación.
• Artículo 210 del Código Tributario, que indica los plazos máximos para la presentación de la documentación requerida para el registro.
• Decisión del Gobierno Nº 201 (modificada el 26/06/07) que establece una lista de servicios médicos y medicamentos para los cuales se pueden realizar reembolsos de impuestos.
• Carta del Servicio de Impuestos Federales No. ED-3-3 / 4646, en la cual se dan los motivos de la negativa a pagar una indemnización.
• Cartas del Ministerio de Desarrollo Social No. 26949 / MZ-14 y del Ministerio de Finanzas No. 03-04-05 / 7-146, que dan signos clave de tratamiento costoso que requiere un aumento en la deducción (instalación de implantes, puentes, etc.).
• Carta del Ministerio de Hacienda No. 03-04-07 / 2789 explicando la situación del reembolso solo por el pago de servicios.

Términos de compensación

Una persona puede solicitar una deducción de impuestos por tratamiento dental complejo si él:

• Ingresos recibidos sujetos al impuesto estándar del 13%;
• pagado los servicios dentales a su propio cargo;
• Se dirigió a una clínica en la Federación de Rusia, que tiene una licencia rusa para actividades médicas.

La excepción son las clínicas y hospitales de Crimea y Sebastopol, que durante mucho tiempo funcionaron con licencias ucranianas.

Por el hecho de que se devuelve el impuesto sobre la renta personal, una persona no es reconocida como evasora de impuestos, puede cruzar libremente las fronteras de la Federación Rusa.

¿Cuántas veces en tu vida obtienes una deducción

Una declaración de impuestos sobre la renta personal para servicios dentales puede recibirse anualmente por la cantidad establecida por la legislación de Rusia. La deducción por tratamiento dental se detalla en el próximo período impositivo.: en 2019, una persona podría recibir dinero por servicios dentales prestados en 2018.

Los gastos por servicios médicos se pueden compensar dentro de los 3 años posteriores a su provisión, por ejemplo, en 2019 fue posible emitir un reembolso para 2018, 2017 y 2016. Las cantidades para diferentes períodos de impuestos no suman, el saldo de los 120 mil rublos puestos no se transfiere al próximo año. Por lo tanto, el beneficio máximo (basado en el tamaño de la deducción) es: 120,000 rublos x 0.13 = 15,600 rublos.

Servicios dentales incluidos

La devolución social del impuesto sobre la renta personal para el tratamiento dental cubre los costos de:

• pago por tratamiento dental para pacientes hospitalizados y ambulatorios en el hogar y parientes cercanos;
• compra de medicamentos necesarios;
• Seguro VHI en odontología;
• rehabilitación de sanatorio-resort;

No se compensa el bono con comida y alojamiento, sino todo tipo de tratamiento: diagnóstico, examen, consultas terapéuticas y prevención.

Deducción del impuesto sobre la renta personal por tratamiento costoso

Puede devolver la deducción de impuestos por tratamiento dental por un monto de más de 120 toneladas.si puedes probar que es caro. En odontología, estos procedimientos se denominan de manera estándar:

• implantación
• replantación
• prótesis dentales;
• instalación de estructuras metálicas: tirantes, puentes.

El estado reembolsará por completo el 13 por ciento del monto pagado por estos procedimientos, sujeto a las condiciones:

• en el contrato para la provisión de servicios hay una cláusula sobre la adquisición de materiales independientemente por parte del paciente;
• el centro médico no tiene la medicación requerida;
• los consumibles necesarios para un tratamiento costoso están en la lista médica de la Resolución No. 201;
• la clínica emitió un certificado de contribuyente con el código 2.

Denegación de compensación en efectivo

No se proporcionan reembolsos de impuestos:

• pensionistas que no trabajan y que no tienen ingresos laborales durante los últimos 3 años, ya que la pensión no está sujeta a impuestos
• personas desempleadas;
• IP en STS y UTII;
• extranjeros que han recibido ingresos en Rusia que no están clasificados como residentes fiscales de la Federación de Rusia (el impuesto se calcula a una tasa del 30% y no del 13%);
• personas que comenzaron a tratar sus dientes en instituciones médicas extranjeras.

Procedimiento de recepción

Para recibir la deducción del impuesto sobre la renta personal, debe presentar una solicitud y un kit de documentación en la oficina de impuestos o en el lugar de trabajo. IFTS es mejor aparecer en persona, aunque la ley permite que el representante presente documentos por poder.

Documentos para la deducción de impuestos por tratamiento dental.

Para recibir una deducción de impuestos por tratamiento o implantación dental, debe presentar los siguientes documentos al IFTS:

• Declaración de impuestos sobre la renta 3-personal con información oficial sobre la renta;
• una aplicación que se ejecuta de manera manuscrita o generada por máquina;
• Certificado 2-NDFL por el período de tiempo requerido (tomado del empleador);
• documento de identidad y su copia;
• copia de TIN;
• copia certificada del contrato con la clínica;
• copia de la licencia de la institución con una lista de los tipos permitidos de trabajo médico;
• certificado del formulario establecido de una institución médica para su presentación al IFTS (redactado en el departamento de contabilidad de la clínica);
• Documentos que confirman el pago: recibos en efectivo, recibos, etc.
• un formulario de receta certificado con la receta de medicamentos, que se emite en el formulario 107-1 / en el dentista y debe estar con los sellos apropiados.

Si una persona hará una deducción social del impuesto sobre la renta para el tratamiento dental no en el hogar, sino en un familiar (cónyuge, hijo, padres), entonces a este paquete de documentos deberá agregar certificados que indiquen una relación cercana.

Los matices de la aplicación.

En algunos IFTS, se requiere escribir no una, sino dos declaraciones a la vez:

• en la provisión de una deducción (basada en 219 TC);
• en la devolución de la cantidad excedente del impuesto: el reembolso se realiza por un método no monetario, por lo tanto, se deben indicar los datos bancarios.

Las sutilezas de completar los formularios de solicitud deben aclararse por adelantado contactando a un inspector de impuestos.

Ejemplo de solicitud de devolución del impuesto sobre la renta personal

Características de la documentación de facturación.

Todos los certificados de instituciones médicas, recibos, recibos en efectivo, órdenes de pago y recibos deben emitirse a la persona que se indica en el contrato de servicios dentales, y no a la persona que realmente pagó. La inconsistencia en los datos puede resultar en la negación de la compensación monetaria.

Si el paciente presentó a la autoridad fiscal un certificado de la clínica y un acuerdo sobre la prestación de servicios, pero no tenía recibos y recibos, aún tiene todo el derecho de recibir una deducción de impuestos por tratamiento dental complejo. Si la autoridad territorial de la Inspección del Servicio de Impuestos Federales se niega a pagar dinero, debe consultar la Carta del Servicio de Impuestos Federales No. ED-4-3 / 7333 y comunicarse con las autoridades superiores.

Contenido de un certificado de una institución médica.

Aunque el contador principal debe completar un certificado para la oficina de impuestos de acuerdo con el modelo establecido, el paciente debe conocer los puntos que deben estar en el documento. Estos incluyen:

• F. I. O. y contribuyente TIN;
• fechas de pago;
• número de tarjeta del paciente (ambulatorio o hospitalizado);
• código: 1: indica la terapia convencional, en la cual la compensación no excede las 120 toneladas, 2: indica un tratamiento costoso, cuyo costo se reembolsa por completo.

Muestra de certificado de una institución médica

Inscripción en el IFTS

El procedimiento de reembolso del impuesto sobre la renta personal consta de varias etapas. Es necesario:

• recolectar los documentos requeridos para un reembolso de impuestos por tratamiento dental;
• completar y presentar una declaración;
• traer un paquete de documentación al IFTS;
• Espere una respuesta y obtenga el dinero.

Los fondos no se reembolsan de inmediato al contribuyente. Dentro de los tres meses posteriores a la presentación de la solicitud, se lleva a cabo una auditoría de escritorio, sobre la base de la cual se tomará una decisión sobre la provisión de una deducción o rechazo. En caso de aprobación de la solicitud el dinero devuelto a la cuenta de un individuo se recibirá dentro del próximo mes.

Si el IFTS tarda demasiado en evaluar la idoneidad del pago, al haber incumplido los plazos establecidos por la ley, el solicitante tiene derecho a recibir una compensación por cada día de retraso. Su tamaño suele ser igual a la tasa de refinanciación.

Recibir compensación del empleador

Los reembolsos por tratamiento y prótesis a través de la oficina de impuestos territoriales tienen un inconveniente significativo: la retención del impuesto sobre la renta personal comienza solo en el próximo período de informe. Si una persona no quiere esperar, elabora una deducción del empleador.

Pero primero debe obtener el permiso del IFTS. Recibirá la forma de un aviso por escrito dentro de los 30 días posteriores a la solicitud. Este aviso se debe proporcionar al empleador junto con el kit de documentación requerido.

Casos especiales

No todas las situaciones con la deducción del impuesto sobre la renta personal se ajustan al marco estándar, hay varios casos no muy típicos.

Impuesto de devolución de impuestos

Los pacientes tienen derecho a recibir una deducción fiscal completa por los implantes dentales, ya que es un tratamiento costoso. Este procedimiento tiene varias características.

Dado que la persona en el departamento de prótesis se prepara primero para la operación, y solo luego se realiza la implantación, generalmente se emiten dos certificados en sus manos:

• con código 1 para recibir una deducción estándar de límites de 120 toneladas;
• con código 2 para el registro de la declaración del impuesto sobre la renta personal máxima.

Para simplificar la presentación de un paquete documental a la inspección fiscal, estos certificados deben ir acompañados de una impresión de cartas del Ministerio de Finanzas y el Ministerio de Desarrollo Social, que definen el tratamiento costoso y dicen que la implantación se refiere a él. Pero solo el monto que se pagó en forma de impuestos se devolverá a la cuenta del paciente.

Reembolso del impuesto sobre la renta personal para extranjeros

Cada residente fiscal puede recibir una deducción de impuestos sobre la renta personal para el tratamiento dental en la Federación de Rusia. Un extranjero se convierte en uno si está oficialmente en el país durante más de 183 días. Fue en este momento que no todo el 30%, pero el 13% comenzó a ser retenido de todos sus ingresos.

Una vez que un extranjero se ha convertido en un residente fiscal, puede contar con una compensación estatal.

Pero hay excepciones a esta regla. Si hablamos de ciudadanos de los países de la EAEU, se clasifican como residentes fiscales a su llegada a la Federación de Rusia y, por lo tanto, calculan el impuesto a una tasa del 13%. Por lo tanto, pueden contar con una deducción de impuestos desde el primer día que están en la Federación Rusa si deciden tratar y protésizar sus dientes (colocar implantes) en clínicas locales junto con los rusos. El monto compensado también se le devuelve a una cuenta abierta con el Banco de la Federación de Rusia.

Compensación de pensión por tratamiento dental

Las deducciones de impuestos por tratamiento y prótesis para pensionados se proporcionan solo si continúan trabajando oficialmente y reciben un salario.En este caso, puede realizar la devolución del impuesto sobre la renta personal de forma común.

Si una persona no trabaja y recibe solo una pensión, entonces no tiene derecho a una compensación social por manipulaciones médicas. El 13% no se deduce de la jubilación, por lo tanto, no hay razón para reembolsar el impuesto sobre la renta por el tratamiento dental pagado; el dinero no se ha recibido en la tesorería.

La devolución del impuesto sobre la renta para el tratamiento dental es un procedimiento estándar al que tienen derecho todos los contribuyentes. Esta es una gran oportunidad para reducir legalmente sus costos. Esto es especialmente cierto para la instalación de prótesis dentales, porque este tratamiento es extremadamente costoso.