Zajamčeno odbitak poreza na dohodak za zubno liječenje i protetiku u 2019. godini

Porezni odbitak socijalna je korist za obveznike poreza na dohodak. Njegova suština leži u činjenici da je država spremna nadoknaditi osobi dio novca utrošenog u obliku djelomične ili potpune prijave poreza na dohodak. Kao što znate za liječenje, implantaciju i drugu protetiku možete dobiti porezni odbitak do 120 tona.

Zakonska regulativa povrata troškova

Standardni odbitak poreza za plaćene stomatološke usluge pruža se na temelju sljedećih zakonodavnih akata:

• Članak 219. Poreznog zakonika koji određuje maksimalni iznos naknade.
• Članak 210. Poreznog zakonika, koji navodi maksimalne rokove za podnošenje dokumentacije potrebne za registraciju.
• Odluka Vlade br. 201 (izmijenjena i dopunjena 26. lipnja 2007.) kojom se uspostavlja popis medicinskih usluga i lijekova za koje se može izvršiti povrat poreza na dohodak.
• Pismo Federalne porezne službe broj ED-3-3 / 4646 u kojem su navedeni razlozi odbijanja isplate naknade.
• Pisma Ministarstva socijalnog razvoja br. 26949 / MZ-14 i Ministarstva financija 03-04-05 / 7-146 u kojima se daju ključni znakovi skupog liječenja koje zahtijevaju povećanje odbitka (ugradnja implantata, mostova, itd.).
• Dopis Ministarstva financija broj 03-04-07 / 2789 u kojem se objašnjava situacija povrata samo za plaćanje usluga.

Uvjeti kompenzacije

Osoba može podnijeti zahtjev za odbitak poreza za složeni stomatološki tretman ako:

• Primljeni dohodak podložan uobičajenom porezu od 13%;
• plaća stomatološke usluge o svom trošku;
• Okrenuo se klinici u Ruskoj Federaciji, koja ima rusku dozvolu za medicinske aktivnosti.

Izuzetak su klinike i bolnice Krima i Sevastopolja, koje su dugo vremena djelovale na temelju ukrajinskih licenci.

Od činjenice da se vrati porez na dohodak, osoba koja nije priznata kao izbjegavač poreza, može slobodno prijeći granice Ruske Federacije.

Koliko puta u životu dobijete odbitak

Prijava poreza na dohodak za stomatološke usluge može se godišnje primati u iznosu utvrđenom ruskim zakonodavstvom. Odbitak za stomatološko liječenje naveden je u sljedećem poreznom razdoblju.: u 2019. osoba bi mogla dobiti novac za stomatološke usluge pružene u 2018. godini.

Troškovi za medicinske usluge mogu se nadoknaditi u roku od 3 godine nakon njihovog pružanja, na primjer, u 2019. godini bilo je moguće izdati povrat za 2018., 2017. i 2016. godinu. Iznosi za različita porezna razdoblja ne zbrajaju se, preostali iznos od 120 tisuća rubalja ne prenosi se u sljedeću godinu. Stoga je maksimalna korist (na temelju veličine odbitka): 120 000 rubalja x 0,13 = 15,600 rubalja.

Uključene stomatološke usluge

Socijalni povrat poreza na dohodak za zubno liječenje pokriva troškove:

• plaćanje za bolničko i ambulantno zubno liječenje kod kuće i uže rodbine;
• kupnja potrebnih lijekova;
• VHI osiguranje u stomatologiji;
• poboljšanje zdravstvenog lječilišta;

Nije vaučer s hranom i smještajem nadoknađen, već sve vrste liječenja: dijagnoza, pregled, terapijski savjet i prevencija.

Odbitak poreza na dohodak zbog skupog liječenja

Porezni odbitak za zubno liječenje možete vratiti u količini većoj od 120 tonaako možete dokazati da je skupo. U stomatologiji se ovi postupci standardno nazivaju:

• implantacija;
• replantaciji;
• zubna protetika;
• ugradnja metalnih konstrukcija: zagrade, mostovi.

Država će u potpunosti vratiti 13 posto iznosa plaćenog za ove postupke, pod uvjetima:

• u ugovoru o pružanju usluga postoji klauzula o neovisno nabavi materijala od strane pacijenta;
• medicinska ustanova nema potrebne lijekove;
• potrošni materijal koji je potreban za skupo liječenje nalazi se na medicinskom popisu Rezolucije br.201;
• klinika je izdala potvrdu poreznih obveznika s oznakom 2.

Odbijanje novčane naknade

Povrat poreza nije predviđen:

• umirovljenici koji ne rade i koji nemaju radni dohodak posljednje 3 godine, budući da mirovina ne podliježe oporezivanju;
• nezaposleni;
• IP na STS i UTII;
• stranci koji su u Rusiji primili dohodak koji nisu klasificirani kao porezni rezidenti Ruske Federacije (porez se obračunava po stopi od 30%, a ne 13%);
• ljudi koji su počeli liječiti zube u stranim medicinskim ustanovama.

Postupak primitka

Da biste primili odbitak poreza na dohodak, morate podnijeti prijavu i komplet dokumentaraca u poreznu službu ili na radnom mjestu. IFTS je bolje pojaviti se lično, iako zakon dopušta zastupniku podnošenje radova putem punomoćnika.

Dokumenti za odbitak poreza za zubno liječenje

Da biste primili porezni odbitak za liječenje ili implantaciju zuba, IFTS-u morate dostaviti sljedeće dokumente:

• 3-prijava poreza na dohodak s službenim podacima o dohotku;
• aplikacija koja se izvodi rukopisom ili strojno generira;
• 2-NDFL potvrdu za traženo razdoblje (preuzeto od poslodavca);
• osobna iskaznica i njezina kopija;
• kopija TIN-a;
• ovjerena kopija ugovora s klinikom;
• preslika licence ustanove s popisom dozvoljenih vrsta liječničkog rada;
• potvrda utvrđenog obrasca medicinske ustanove za predaju na IFTS (sastavljeno u računovodstvenom odjelu klinike);
• Dokumenti koji potvrđuju plaćanje: novčani primici, primici itd .;
• ovjereni obrazac na recept s receptom lijekova, koji se sastavlja u obliku 107-1 / kod stomatologa i mora biti s odgovarajućim pečatima.

Ako će osoba izvršiti socijalni odbitak poreza na dohodak radi stomatološkog liječenja ne kod kuće, već kod rođaka (supružnika, djeteta, roditelja), tada ćete ovom paketu dokumenata morati dodati potvrde koje ukazuju na blisku vezu.

Nijanse aplikacije

U nekim IFTS-ovima potrebno je pisati ne jednu, već dvije izjave odjednom:

• o pružanju odbitka (na temelju 219 TC);
• o povratu prekomjernog iznosa porezne pristojbe: povrat se vrši bankovnim prijenosom, stoga trebaju biti navedeni bankovni podaci.

Suptilnosti popunjavanja obrazaca za prijavu potrebno je unaprijed razjasniti kontaktiranjem poreznog inspektora.

Primjer prijave za povrat poreza na dohodak

Značajke dokumentacije za naplatu

Sve potvrde medicinskih ustanova, primici, novčani primici, platni nalozi i primici moraju se izdati osobi koja je navedena u ugovoru o stomatološkim uslugama, a ne onoj koja je stvarno platila. Nedosljednost podataka može rezultirati uskraćivanjem novčane naknade.

Ako je pacijent donio poreznoj upravi potvrdu iz klinike i sporazum o pružanju usluga, ali nije imao primanja i primanja, i dalje ima pravo na poreznu olakšicu za složeno zubno liječenje. Ako teritorijalna uprava Federalne porezne službe odbija platiti novac, trebali biste se obratiti dopisu Federalne porezne službe br. ED-4-3 / 7333 i obratiti se višim vlastima.

Sadržaj potvrde medicinske ustanove

Iako glavni računovođa mora ispuniti potvrdu za porezni ured prema utvrđenom modelu, pacijent treba znati točke koje bi trebale biti u dokumentu. To uključuje:

• F. I. O. i porezni obveznik TIN;
• datumi plaćanja;
• broj kartice pacijenta (ambulantno ili stacionarno);
• oznaka: 1 - označava konvencionalnu terapiju, u kojoj naknada ne prelazi 120 tona, 2 - označava skupo liječenje, čiji se trošak u potpunosti nadoknađuje.

Uzorak potvrde od medicinske ustanove

Registracija na IFTS-u

Postupak povrata poreza na dohodak sastoji se od nekoliko faza. Potrebno je:

• prikupiti potrebne dokumente za povrat poreza za stomatološki tretman;
• ispuniti i podnijeti deklaraciju;
• donijeti paket dokumentacije na IFTS;
• pričekajte odgovor i nabavite novac.

Sredstva se ne vraćaju odmah poreznom obvezniku. U roku od tri mjeseca nakon podnošenja zahtjeva provodi se revizija ureda na temelju koje će se donijeti odluka o odbitku ili o odbijanju. U slučaju odobravanja prijave vraćeni novac na račun fizičke osobe primit će se u sljedećih mjesec dana.

Ako IFTS predugo traje za procjenu primjerenosti plaćanja, propustivši rokove utvrđene ovim zakonom, podnositelj zahtjeva ima pravo na naknadu za svaki dan kašnjenja. Njegova je veličina obično jednaka stopi refinanciranja.

Primanje naknade od poslodavca

Nadoknada za liječenje i protetiranje putem teritorijalnog poreznog ureda ima jedan značajan nedostatak: zadržavanje poreza na dohodak počinje tek u sljedećem izvještajnom razdoblju, Ako osoba ne želi čekati, izvlači odbitak od poslodavca.

Ali prvo morate dobiti dozvolu od IFTS-a. Dostavlja se u obliku pisane obavijesti u roku od 30 dana nakon prijave. Ova se obavijest tada treba dostaviti poslodavcu, zajedno s potrebnim kompletom dokumentacije.

Posebni slučajevi

Nisu se sve situacije s odbitkom poreza na dohodak uklapale u standardni okvir, postoji nekoliko ne baš tipičnih slučajeva.

Povrat poreza na implantat

Pacijenti imaju pravo na potpunu odbitak poreza za zubne implantate, jer je to skupo liječenje. Ovaj postupak ima nekoliko značajki.

Budući da se osoba koja se nalazi u odjelu za protetiku prvo priprema za operaciju, a tek onda se vrši implantacija, tada joj se obično izdaju dvije potvrde:

• s oznakom 1 za primanje standardnog odbitka od ograničenja od 120 tona;
• sa šifrom 2 za registraciju maksimalne prijave poreza na dohodak.

Kako bi se pojednostavilo podnošenje dokumentarnog paketa kod poreznog inspektorata, te potvrde trebaju biti popraćene ispisom pisama Ministarstva financija i Ministarstva društvenog razvoja, u kojima je definirano skupo liječenje, i kažu da se na njih odnosi i implantacija. Ali na račun pacijenta bit će vraćen samo iznos koji je plaćen u obliku poreza.

Porez na dohodak za strance

Svaki porezni rezident može primiti odbitak poreza na dohodak za zubno liječenje u Ruskoj Federaciji. Stranac postaje to ako je službeno u zemlji duže od 183 dana. U ovom trenutku nije svih 30%, nego 13% počelo zadržavati sve svoje prihode.

Nakon što stranac postane porezni rezident, može računati na državnu naknadu.

Ali postoje iznimke od ovog pravila. Ako govorimo o građanima zemalja EAEU-a, oni su po dolasku u Rusku Federaciju rangirani kao porezni rezidenti, pa stoga obračunavaju porez po stopi od 13%. Stoga mogu računati na odbitak poreza od prvog dana kada su u Ruskoj Federaciji, ukoliko se odluče za liječenje i protetiranje zuba (stavljanje implantata) u lokalnim klinikama zajedno s Rusima. Nadoknađeni iznos vraća se i na račun otvoren u Banci Ruske Federacije.

Naknada mirovine za zubno liječenje

Porezni odbici za liječenje i protetiku umirovljenika osiguravaju se samo ako i dalje službeno rade, primajući plaću.U ovom slučaju može izvršiti povrat poreza na dohodak na zajedničkoj osnovi.

Ako osoba ne radi i prima samo mirovinu, tada nema pravo na socijalnu naknadu za medicinske manipulacije. 13% se ne oduzima od mirovine, stoga nema razloga za povrat poreza na dohodak za plaćeni stomatološki tretman, novac nije primljen u riznicu.

Povratak poreza na dohodak za stomatološko liječenje standardni je postupak na koji svaki porezni obveznik ima pravo. Ovo je sjajna prilika da zakonski smanjite svoje troškove. To se posebno odnosi na postavljanje proteza, jer je ovaj tretman izuzetno skup.