Detrazione dell'imposta sul reddito personale garantita per cure dentistiche e protesi nel 2019

Una detrazione fiscale è un beneficio sociale per i contribuenti del reddito delle persone fisiche. La sua essenza sta nel fatto che lo stato è pronto a rimborsare una persona per una parte del denaro speso sotto forma di dichiarazione dei redditi parziale o totale. Come sapete per il trattamento, l'impianto e altre protesi è possibile ottenere una detrazione fiscale fino a 120 tonnellate.

Regolamentazione legale del recupero dei costi

La detrazione fiscale standard per i servizi dentistici a pagamento è fornita sulla base dei seguenti atti legislativi:

• Articolo 219 del codice fiscale, che stabilisce l'importo massimo del risarcimento.
• Articolo 210 del codice fiscale, che indica i termini massimi per la presentazione della documentazione richiesta per la registrazione.
• Decisione del governo n. 201 (modificata il 26 giugno 2007) che istituisce un elenco di servizi medici e medicinali per i quali possono essere effettuati rimborsi dell'imposta sul reddito.
• Lettera del Servizio fiscale federale n. ED-3-3 / 4646, in cui vengono fornite le ragioni del rifiuto di pagare un indennizzo.
• Lettere del Ministero dello sviluppo sociale n. 26949 / MZ-14 e del Ministero delle finanze n. 03-04-05 / 7-146, che forniscono i segni chiave di un trattamento costoso che richiede un aumento della detrazione (installazione di impianti, ponti, ecc.).
• Lettera del Ministero delle finanze n. 03-04-07 / 2789 che spiega la situazione del rimborso solo per il pagamento dei servizi.

Termini di compensazione

Una persona può richiedere una detrazione fiscale per trattamenti dentali complessi se:

• Il reddito percepito è soggetto all'imposta standard del 13%;
• pagato per i servizi dentali a proprie spese;
• Si è rivolto a una clinica della Federazione Russa, che ha una licenza russa per attività mediche.

L'eccezione sono le cliniche e gli ospedali della Crimea e di Sebastopoli, che per lungo tempo hanno operato sulla base delle licenze ucraine.

Dal fatto che viene restituita l'imposta sul reddito delle persone fisiche, una persona non è riconosciuta come evasore fiscale, può attraversare liberamente i confini della Federazione Russa.

Quante volte nella tua vita ricevi una detrazione

Una dichiarazione dei redditi personale per i servizi dentali può essere ricevuta ogni anno nella misura stabilita dalla legislazione della Russia. La detrazione per il trattamento dentale è elencata nel prossimo periodo d'imposta.: nel 2019, una persona potrebbe ricevere denaro per i servizi dentali forniti nel 2018.

Le spese per i servizi medici possono essere compensate entro 3 anni dalla loro fornitura, ad esempio nel 2019 è stato possibile emettere un rimborso per il 2018, 2017 e 2016. Gli importi per diversi periodi fiscali non si sommano, il saldo dei 120 mila rubli messi non viene riportato all'anno successivo. Pertanto, il vantaggio massimo (basato sulla dimensione della detrazione) è: 120.000 rubli x 0,13 = 15.600 rubli.

Servizi dentali inclusi

La dichiarazione sociale dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trattamento dentale copre i costi di:

• pagamento per cure dentistiche ambulatoriali e ambulatoriali a domicilio e parenti stretti;
• acquisto delle medicine necessarie;
• Assicurazione VHI in odontoiatria;
• miglioramento della salute del sanatorio;

Non è il voucher con cibo e alloggio a essere compensato, ma tutti i tipi di trattamento: diagnosi, esame, consulenza terapeutica e prevenzione.

Detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per un trattamento costoso

È possibile restituire la detrazione fiscale per il trattamento dentale per un importo superiore a 120 tonnellatese puoi dimostrare che è costoso. In odontoiatria, queste procedure sono di norma indicate:

• impiantazione;
• reimpianto;
• protesi dentarie;
• installazione di strutture metalliche: controventi, ponti.

Lo stato rimborserà completamente il 13 percento dell'importo pagato per queste procedure, fatte salve le condizioni:

• nel contratto per la fornitura di servizi è prevista una clausola sull'acquisizione di materiali in modo indipendente da parte del paziente;
• la struttura medica non dispone dei farmaci richiesti;
• i materiali di consumo necessari per trattamenti costosi sono inclusi nell'elenco medico della Risoluzione n ..201;
• la clinica ha rilasciato un certificato di contribuente con codice 2.

Rifiuto del risarcimento in contanti

Non sono previsti rimborsi fiscali:

• pensionati non lavoratori che non hanno un reddito da lavoro negli ultimi 3 anni, poiché la pensione non è soggetta a tassazione;
• disoccupati;
• IP su STS e UTII;
• gli stranieri che hanno ricevuto entrate in Russia che non sono classificati come residenti fiscali nella Federazione Russa (l'imposta è calcolata con un'aliquota del 30% e non del 13%);
• persone che hanno iniziato a curare i denti in istituti medici stranieri.

Procedura di ricevuta

Per ricevere la detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, è necessario presentare una domanda e un kit documentario all'ufficio delle imposte o sul luogo di lavoro. L'IFTS è meglio apparire di persona, sebbene la legge consenta al rappresentante di presentare documenti per procura.

Documenti per detrazione fiscale per cure dentistiche

Per ricevere una detrazione fiscale per il trattamento o l'impianto dentale, è necessario presentare i seguenti documenti all'IFTS:

• Dichiarazione dei redditi per 3 persone con informazioni ufficiali sul reddito;
• un'applicazione che viene eseguita in modo scritto a mano o generato dalla macchina;
• Certificato 2-NDFL per il periodo di tempo richiesto (rilasciato dal datore di lavoro);
• carta d'identità e sua copia;
• copia di TIN;
• copia autenticata del contratto con la clinica;
• copia della licenza dell'istituzione con un elenco di tipi consentiti di lavoro medico;
• certificato del modulo stabilito da un istituto medico per la presentazione all'IFTS (redatto nel dipartimento contabilità della clinica);
• Documenti che confermano il pagamento: incassi, ricevute, ecc .;
• un modulo di prescrizione certificato con la prescrizione di medicinali, che viene redatto nel modulo 107-1 / dal dentista e deve essere provvisto dei sigilli appropriati.

Se una persona effettuerà una detrazione sociale dell'imposta sul reddito per il trattamento dentale non a casa, ma presso un parente (coniuge, figlio, genitori), quindi a questo pacchetto di documenti sarà necessario aggiungere certificati che indicano una stretta relazione.

Le sfumature dell'applicazione

In alcuni IFTS, è necessario scrivere non una, ma due istruzioni contemporaneamente:

• sulla fornitura di una detrazione (basata su 219 TC);
• al momento della restituzione dell'importo eccedente del prelievo fiscale: il rimborso viene effettuato tramite bonifico bancario, pertanto è necessario indicare le coordinate bancarie.

Le sottigliezze della compilazione dei moduli di domanda devono essere chiarite in anticipo contattando un ispettore fiscale.

Esempio di applicazione per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Caratteristiche della documentazione di fatturazione

Tutti i certificati delle istituzioni mediche, delle ricevute, degli incassi, degli ordini di pagamento e delle ricevute devono essere emessi alla persona indicata nel contratto per i servizi dentistici e non a quella che ha effettivamente pagato. Incoerenza nei dati può comportare la negazione della compensazione monetaria.

Se il paziente ha presentato all'autorità fiscale un certificato della clinica e un accordo sulla fornitura di servizi, ma non aveva ricevute e ricevute, ha comunque tutto il diritto a ricevere una detrazione fiscale per trattamenti dentali complessi. Se l'autorità territoriale dell'Ispettorato del servizio fiscale federale rifiuta di pagare denaro, è necessario fare riferimento alla lettera del servizio fiscale federale n. ED-4-3 / 7333 e contattare le autorità superiori.

Contenuto di un certificato rilasciato da un'istituzione medica

Sebbene il capo contabile debba compilare un certificato per l'ufficio delle imposte secondo il modello stabilito, il paziente deve conoscere i punti che dovrebbero essere nel documento. Questi includono:

• F. I. O. e contribuente TIN;
• date di pagamento;
• numero della carta del paziente (ambulatoriale o ospedaliero);
• codice: 1 - indica la terapia convenzionale, in cui la compensazione non supera le 120 tonnellate, 2 - indica un trattamento costoso, il cui costo è interamente rimborsato.

Certificato campione da un istituto medico

Registrazione all'IFTS

La procedura di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche prevede diverse fasi. È necessario:

• raccogliere i documenti richiesti per un rimborso fiscale per il trattamento dentale;
• compilare e inviare una dichiarazione;
• portare un pacchetto di documentazione all'IFTS;
• attendere una risposta e ottenere i soldi.

I fondi non vengono immediatamente rimborsati al contribuente. Entro tre mesi dalla presentazione della domanda, viene svolto un audit documentale, sulla base del quale verrà presa una decisione sulla fornitura di una detrazione o sul rifiuto. In caso di approvazione della domanda il denaro restituito sul conto di un individuo verrà ricevuto entro il mese successivo.

Se l'IFTS impiega troppo tempo per valutare l'adeguatezza del pagamento, avendo mancato i termini previsti dalla legge, il richiedente ha diritto a ricevere un risarcimento per ogni giorno di ritardo. Le sue dimensioni sono generalmente pari al tasso di rifinanziamento.

Ricezione di un indennizzo dal datore di lavoro

La restituzione di denaro per cure e protesi attraverso l'ufficio delle imposte territoriali presenta uno svantaggio significativo: la ritenuta alla fonte delle imposte sul reddito delle persone fisiche inizia solo nel periodo di riferimento successivo. Se una persona non vuole aspettare, elabora una detrazione dal datore di lavoro.

Ma prima devi ottenere l'autorizzazione dall'IFTS. Arriverà sotto forma di un avviso scritto entro 30 giorni dalla domanda. Questo avviso dovrebbe quindi essere fornito al datore di lavoro insieme al kit di documentazione richiesto.

Casi speciali

Non tutte le situazioni con la detrazione dell'imposta sul reddito delle persone rientrano nel quadro standard, ci sono molti casi non del tutto tipici.

Rimborso dell'imposta sugli impianti

I pazienti hanno il diritto di ricevere una detrazione fiscale completa per gli impianti dentali, poiché si tratta di un trattamento costoso. Questa procedura ha diverse funzionalità.

Poiché la persona nel reparto protesico è prima preparata per l'operazione e solo dopo viene eseguito l'impianto, di solito vengono rilasciati due certificati:

• con il codice 1 per ricevere una detrazione standard dai limiti di 120 tonnellate;
• con il codice 2 per la registrazione della dichiarazione dei redditi massima.

Per semplificare la presentazione di un pacchetto documentario presso l'ispettorato fiscale, questi certificati dovrebbero essere accompagnati da una stampa di lettere del Ministero delle finanze e del Ministero dello sviluppo sociale, che definiscono un trattamento costoso e affermano che l'impianto si riferisce a questo. Ma solo l'importo che è stato pagato sotto forma di tasse verrà restituito sul conto del paziente.

Rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per gli stranieri

Ogni residente fiscale può ricevere una detrazione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche per cure dentistiche nella Federazione Russa. Uno straniero diventa uno se è ufficialmente nel paese per più di 183 giorni. Fu in quel momento che non tutto il 30%, ma il 13% cominciò a essere trattenuto da tutte le sue entrate.

Una volta che uno straniero è diventato un residente fiscale, può contare su un risarcimento statale.

Ma ci sono eccezioni a questa regola. Se parliamo di cittadini dei paesi della EAEU, allora sono classificati come residenti fiscali all'arrivo nella Federazione Russa e quindi calcolano l'imposta con un'aliquota del 13%. Pertanto, possono contare su una detrazione fiscale dal primo giorno in cui si trovano nella Federazione Russa se decidono di trattare e protesizzare i loro denti (mettere impianti) in cliniche locali insieme ai russi. L'importo compensato gli viene restituito anche su un conto aperto presso la Banca della Federazione Russa.

Compensazione delle pensioni per cure dentistiche

Le detrazioni fiscali per il trattamento e le protesi per i pensionati sono fornite solo se continuano a continuare a lavorare ufficialmente, ricevendo uno stipendio.In questo caso, può effettuare la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche su base comune.

Se una persona non lavora e riceve solo una pensione, non ha diritto a un risarcimento sociale per le manipolazioni mediche. Il 13% non viene detratto dal pensionamento, pertanto non vi è motivo di rimborsare l'imposta sul reddito per le cure dentistiche retribuite, il denaro non è stato incassato nella tesoreria.

La dichiarazione dei redditi per le cure dentistiche è una procedura standard a cui ogni contribuente ha diritto. Questa è una grande opportunità per ridurre legalmente i costi. Ciò è particolarmente vero per l'installazione di protesi, poiché questo trattamento è estremamente costoso.