Gegarandeerde aftrek van inkomstenbelasting voor tandheelkundige behandelingen en protheses in 2019

Een belastingaftrek is een sociaal voordeel voor belastingbetalers. De essentie ligt in het feit dat de staat klaar is om een ​​persoon een deel van het geld terug te betalen dat wordt uitgegeven in de vorm van een gedeeltelijke of volledige aangifte inkomstenbelasting. Zoals je weet voor behandeling, implantatie en andere protheses kunt u een belastingaftrek krijgen tot 120 ton.

Wettelijke regulering van kostendekking

De standaard belastingaftrek voor betaalde tandheelkundige diensten wordt verleend op basis van de volgende wetgevingshandelingen:

• Artikel 219 van het belastingwetboek, dat het maximale compensatiebedrag vaststelt.
• Artikel 210 van het belastingwetboek, met vermelding van de maximale termijnen voor het indienen van documentatie vereist voor registratie.
• Regeringsbesluit nr. 201 (zoals gewijzigd op 26 juni 2007) tot vaststelling van een lijst van medische diensten en geneesmiddelen waarvoor teruggaaf van inkomstenbelasting mogelijk is.
• Brief van de federale belastingdienst nr. ED-3-3 / 4646, waarin de redenen voor de weigering om een ​​vergoeding te betalen worden gegeven.
• Brieven van het Ministerie van Sociale Ontwikkeling nr. 26949 / MZ-14 en het Ministerie van Financiën Nr. 03-04-05 / 7-146, die belangrijke tekenen geven van dure behandelingen die een verhoging van de aftrek vereisen (installatie van implantaten, bruggen, enz.).
• Brief van het ministerie van Financiën nr. 03-04-07 / 2789 waarin de restitutiesituatie alleen wordt uitgelegd voor de betaling van diensten.

Compensatievoorwaarden

Een persoon kan belastingaftrek aanvragen voor complexe tandheelkundige behandelingen als hij:

• Ontvangen inkomsten onderworpen aan standaard belasting van 13%;
• betaald voor tandheelkundige zorg op eigen kosten;
• Hij wendde zich tot een kliniek in de Russische Federatie, die een Russische vergunning voor medische activiteiten heeft.

De uitzondering zijn de klinieken en ziekenhuizen van de Krim en Sevastopol, die lange tijd op basis van Oekraïense vergunningen opereerden.

Uit het feit dat de inkomstenbelasting wordt teruggegeven, wordt een persoon niet erkend als belastingontduiker, hij kan vrij de grenzen van de Russische Federatie oversteken.

Hoe vaak in je leven krijg je een aftrek

Een aangifte inkomstenbelasting voor tandartsen kan jaarlijks worden ontvangen voor het bedrag dat is vastgelegd door de Russische wetgeving. De aftrek voor tandheelkundige behandelingen wordt vermeld in het volgende belastingtijdvak.: in 2019 kan een persoon geld ontvangen voor tandheelkundige diensten die in 2018 worden verleend.

Uitgaven voor medische diensten kunnen worden gecompenseerd binnen 3 jaar na hun verstrekking, bijvoorbeeld in 2019 was het mogelijk om een ​​terugbetaling te doen voor 2018, 2017 en 2016. Bedragen voor verschillende belastingperioden kloppen niet, het saldo van de put 120 duizend roebel wordt niet overgedragen naar het volgende jaar. Daarom is het maximale voordeel (op basis van de hoogte van de aftrek): 120.000 roebel x 0,13 = 15.600 roebel.

Tandheelkundige diensten inbegrepen

De sociale aangifte inkomstenbelasting voor tandheelkundige behandelingen dekt de kosten van:

• betaling voor intramurale en poliklinische tandheelkundige behandelingen thuis en naaste familieleden;
• aankoop van noodzakelijke medicijnen;
• VHI-verzekering in de tandheelkunde;
• sanatorium-resort revalidatie;

Het is niet de bon met eten en accommodatie die wordt gecompenseerd, maar alle soorten behandelingen: diagnose, onderzoek, therapeutisch advies en preventie.

Aftrek van inkomstenbelasting voor een dure behandeling

U kunt de belastingaftrek voor tandheelkundige behandelingen teruggeven voor een bedrag van meer dan 120 tonals je kunt bewijzen dat het duur is. In de tandheelkunde worden deze procedures standaard genoemd:

• implantatie;
• replantation;
• tandprothesen;
• installatie van metalen structuren: beugels, bruggen.

De staat zal 13 procent van het betaalde bedrag voor deze procedures volledig terugbetalen, onder de voorwaarden:

• in het contract voor de levering van diensten is er een clausule over de verwerving van materialen onafhankelijk door de patiënt;
• de medische faciliteit beschikt niet over de vereiste medicatie;
• verbruiksartikelen die nodig zijn voor een dure behandeling staan ​​op de medische lijst van resolutie nr. 201;
• de kliniek heeft een belastingbetalercertificaat afgegeven met code 2.

Weigering van contante vergoeding

Belastingteruggaven worden niet verstrekt:

• niet-werkende gepensioneerden die de afgelopen 3 jaar geen arbeidsinkomen hebben, aangezien het pensioen niet wordt belast;
• werklozen;
• IP op STS en UTII;
• buitenlanders die inkomsten hebben ontvangen in Rusland die niet zijn geclassificeerd als belastingplichtige ingezetenen van de Russische Federatie (belasting wordt berekend met een tarief van 30% en niet 13%);
• mensen die hun tanden begonnen te behandelen in buitenlandse medische instellingen.

Ontvangst procedure

Om de aftrek van inkomstenbelasting te ontvangen, moet u een aanvraag en een documentairekit indienen bij het belastingkantoor of op de werkplek. IFTS is beter om persoonlijk te verschijnen, hoewel de wet de vertegenwoordiger toestaat papieren bij volmacht in te dienen.

Documenten voor belastingaftrek voor tandheelkundige behandelingen

Om een ​​belastingaftrek te ontvangen voor behandeling of tandheelkundige implantatie, moet u de volgende documenten indienen bij de IFTS:

• 3-persoonlijke aangifte inkomstenbelasting met officiële inkomsteninformatie;
• een applicatie die op een handgeschreven of machinaal gegenereerde manier wordt uitgevoerd;
• 2-NDFL-certificaat voor de vereiste periode (afgenomen bij de werkgever);
• identiteitskaart en zijn kopie;
• kopie van TIN;
• gewaarmerkt afschrift van het contract met de kliniek;
• kopie van de vergunning van de instelling met een lijst van toegestane soorten medisch werk;
• certificaat van het gevestigde formulier van een medische instelling voor indiening bij de IFTS (opgesteld in de boekhoudafdeling van de kliniek);
• Documenten die de betaling bevestigen: contante ontvangsten, ontvangsten, enz .;
• een gecertificeerd receptformulier met het recept van medicijnen, opgesteld in de vorm 107-1 / bij de tandarts en moet zijn met de juiste zegels.

Als een persoon een sociale aftrek van inkomstenbelasting voor tandheelkundige behandeling niet thuis, maar bij een familielid (echtgenoot, kind, ouders) zal maken, dan moet dit documentenpakket certificaten toevoegen die een nauwe verwantschap aangeven.

De nuances van de applicatie

In sommige IFTS is het vereist om niet één, maar twee verklaringen tegelijk te schrijven:

• op het verstrekken van een aftrek (op basis van 219 TC);
• bij de teruggave van het overtollige bedrag van de belastingheffing: de terugbetaling gebeurt via overschrijving, daarom moeten bankgegevens worden vermeld.

De subtiliteiten van het invullen van aanvraagformulieren moeten vooraf worden verduidelijkt door contact op te nemen met een belastinginspecteur.

Voorbeeldaanvraag voor de teruggave van inkomstenbelasting

Kenmerken van factureringsdocumentatie

Alle certificaten van medische instellingen, kwitanties, contante kwitanties, betalingsopdrachten en kwitanties moeten worden afgegeven aan de persoon die is vermeld in het contract voor tandheelkundige diensten, en niet aan degene die daadwerkelijk heeft betaald. Inconsistentie in gegevens kan leiden tot weigering van monetaire compensatie.

Als de patiënt bij de belastingdienst een certificaat van de kliniek en een contract voor de levering van diensten heeft ingediend, maar hij geen ontvangsten en ontvangsten had, heeft hij nog steeds het recht om een ​​belastingaftrek te ontvangen voor complexe tandheelkundige behandelingen. Als de territoriale autoriteit van de federale belastingdienst weigert om geld te betalen, moet u de brief van de federale belastingdienst nr. ED-4-3 / 7333 raadplegen en contact opnemen met de hogere autoriteiten.

Inhoud van een certificaat van een medische instelling

Hoewel de hoofdaccountant volgens het vastgestelde model een certificaat voor de belastingdienst moet invullen, moet de patiënt de punten kennen die in het document moeten staan. Deze omvatten:

• F. I. O. en belastingbetaler TIN;
• betaaldata;
• patiëntenkaartnummer (polikliniek of intramuraal);
• code: 1 - geeft conventionele therapie aan, waarbij de vergoeding niet meer dan 120 ton bedraagt, 2 - geeft een dure behandeling aan, waarvan de kosten volledig worden vergoed.

Voorbeeldcertificaat van een medische instelling

Registratie op de IFTS

De teruggaveprocedure voor de inkomstenbelasting bestaat uit verschillende fasen. Het is noodzakelijk:

• verzamel de vereiste documenten voor een belastingteruggave voor tandheelkundige behandeling;
• een verklaring invullen en indienen;
• breng een documentatiepakket naar de IFTS;
• wacht op een antwoord en krijg het geld.

Het geld wordt niet onmiddellijk aan de belastingbetaler terugbetaald. Binnen drie maanden nadat de aanvraag is ingediend, wordt een desk-audit uitgevoerd op basis waarvan een beslissing wordt genomen over het verlenen van een aftrek of over de weigering. In geval van goedkeuring van de aanvraag het geretourneerde geld op de rekening van een persoon zal binnen de volgende maand worden ontvangen.

Als het IFTS te lang duurt om de gepastheid van de betaling te beoordelen, heeft de aanvrager het recht om voor elke dag vertraging een vergoeding te ontvangen, aangezien hij de wettelijke termijnen heeft gemist. De grootte is meestal gelijk aan de herfinancieringsrente.

Een vergoeding ontvangen van de werkgever

Teruggave van geld voor behandeling en protheses via het territoriale belastingkantoor heeft een belangrijk nadeel: het inhouden van inkomstenbelasting begint pas in de volgende rapportageperiode. Als een persoon niet wil wachten, trekt hij een korting van de werkgever.

Maar eerst moet u toestemming krijgen van de IFTS. Het zal binnen 30 dagen na de aanvraag in de vorm van een schriftelijke kennisgeving komen. Deze kennisgeving moet vervolgens samen met de vereiste documentatie worden verstrekt aan de werkgever.

Speciale gevallen

Niet alle situaties met aftrek van personenbelasting passen in het standaardkader, er zijn verschillende niet echt typische gevallen.

Teruggave van de belasting op implantaten

Patiënten hebben recht op volledige belastingaftrek voor tandheelkundige implantaten, omdat dit een dure behandeling is. Deze procedure heeft verschillende functies.

Omdat de persoon op de afdeling protheses eerst wordt voorbereid op de operatie en pas daarna wordt geïmplanteerd, worden meestal twee certificaten aan zijn handen afgegeven:

• met code 1 voor het ontvangen van een standaardaftrek van limieten van 120 ton;
• met code 2 voor registratie van de maximale aangifte inkomstenbelasting.

Om het indienen van een documentair pakket bij de belastinginspectie te vereenvoudigen, moeten deze certificaten vergezeld gaan van een afdruk van brieven van het ministerie van Financiën en het ministerie van Sociale Ontwikkeling, die een dure behandeling definiëren en zeggen dat implantatie hiernaar verwijst. Maar alleen het bedrag dat in de vorm van belastingen is betaald, wordt teruggestort op de rekening van de patiënt.

Teruggave van inkomstenbelasting voor buitenlanders

Elke ingezetene van de belasting kan een belastingaftrek ontvangen voor tandheelkundige behandelingen in de Russische Federatie. Een buitenlander wordt er een als hij officieel meer dan 183 dagen in het land is. Het was op dit moment dat niet alle 30%, maar 13% werd ingehouden op al zijn inkomsten.

Zodra een vreemdeling fiscaal ingezetene is geworden, kan hij rekenen op een schadevergoeding door de staat.

Maar er zijn uitzonderingen op deze regel. Als we het hebben over burgers van de EAEU-landen, worden ze bij aankomst in de Russische Federatie gerangschikt als belastingplichtige en berekenen ze daarom de belasting met een tarief van 13%. Daarom kunnen ze rekenen op een belastingaftrek vanaf de eerste dag dat ze in de Russische Federatie zijn als ze besluiten hun tanden te behandelen en te prothetiseren (implantaten te plaatsen) in lokale klinieken samen met de Russen. Het gecompenseerde bedrag wordt ook teruggestort op een rekening die is geopend bij de Bank van de Russische Federatie.

Pensioencompensatie voor tandheelkundige behandelingen

Belastingaftrek voor behandeling en protheses voor gepensioneerden wordt alleen verstrekt als zij officieel blijven werken en een salaris ontvangen.In dit geval kan hij de inkomstenbelasting op een gemeenschappelijke basis teruggeven.

Als een persoon niet werkt en alleen een pensioen ontvangt, heeft hij geen recht op sociale compensatie voor medische manipulaties. 13% wordt niet afgetrokken van het pensioen, daarom is er geen reden om de inkomstenbelasting voor betaalde tandheelkundige behandelingen terug te betalen, het geld is niet in de schatkist ontvangen.

De teruggave van inkomstenbelasting voor tandheelkundige behandelingen is een standaardprocedure waar elke belastingplichtige recht op heeft. Dit is een geweldige kans om uw kosten legaal te verlagen. Dit geldt met name voor de installatie van kunstgebitten, omdat deze behandeling extreem duur is.