Garantert personlig skattefradrag for tannbehandling og proteser i 2019

Et skattefradrag er en sosial fordel for personinntektsskattytere. Essensen ligger i det faktum at staten er klar til å betale en person tilbake for en del av pengene brukt i form av delvis eller full selvangivelse. Som du vet for behandling, implantasjon og andre proteser kan du få et skattefradrag på opptil 120 tonn.

Juridisk regulering av kostnadsinndriving

Standard skattefradrag for betalte tannhelsetjenester gis på grunnlag av følgende lovgivningsakter:

• Artikkel 219 i skatteloven, som fastsetter det maksimale erstatningsbeløpet.
• Artikkel 210 i skatteloven, som angir maksimale frister for innsending av dokumentasjon som kreves for registrering.
• Regjeringsvedtak nr .2010 (som endret 06/26/07) om å etablere en liste over medisinske tjenester og medisiner som det kan gjøres refusjon for inntektsskatt for.
• Brev fra Federal Tax Service No. ED-3-3 / 4646, der årsakene til avslaget på å betale erstatning er gitt.
• Brev fra departementet for samfunnsutvikling nr. 26949 / MZ-14 og finansdepartementet nr. 03-04-05 / 7-146, som gir nøkkeltegn på kostbar behandling som krever økt fradrag (installasjon av implantater, broer, etc.).
• Brev fra Finansdepartementet nr. 03-04-07 / 2789 som forklarer refusjonssituasjonen bare for betaling av tjenester.

Vilkår for kompensasjon

En person kan søke om skattefradrag for kompleks tannbehandling hvis han:

• Mottatt inntekt med standard skatt på 13%;
• betalte for tannhelsetjenester på egen bekostning;
• Han henvendte seg til en klinikk i Russland, som har russisk lisens for medisinsk virksomhet.

Unntaket er klinikkene og sykehusene på Krim og Sevastopol, som i lang tid opererte på grunnlag av ukrainske lisenser.

Fra det faktum at personlig inntektsskatt blir returnert, blir en person ikke anerkjent som skatteunndrager, kan han fritt krysse Russlands føderasjon.

Hvor mange ganger i livet ditt får du et fradrag

En personlig selvangivelse for tannhelsetjenester kan mottas årlig i beløpet fastsatt av lovgivningen i Russland. Fradraget for tannbehandling er oppført i neste skatteperiode.: I 2019 kunne en person motta penger for tannhelsetjenester som ble levert i 2018.

Utgifter til medisinske tjenester kan kompenseres innen 3 år etter at de ble gitt, for eksempel i 2019 var det mulig å gi ut avkastning for 2018, 2017 og 2016. Beløp for forskjellige skatteperioder legges ikke opp, resten av puten 120 000 rubler overføres ikke til neste år. Derfor er den maksimale fordelen (basert på størrelsen på fradraget): 120 000 rubler x 0,13 = 15 600 rubler.

Tanntjenester inkludert

Den sosiale avkastningen av personlig inntektsskatt for tannbehandling dekker kostnadene for:

• betaling for poliklinisk og poliklinisk tannbehandling hjemme og nære slektninger;
• kjøp av nødvendige medisiner;
• VHI-forsikring i odontologi;
• sanatorium-resort helse forbedring;

Det er ikke kupongen med mat og overnatting som kompenseres, men alle typer behandling: diagnose, undersøkelse, terapeutiske konsultasjoner og forebygging.

Fradrag i personlig inntektsskatt for kostbar behandling

Du kan returnere skattefradraget for tannbehandling i mer enn 120 tonnhvis du kan bevise at det er dyrt. I tannbehandling er disse prosedyrene standard referert til:

• implantasjon;
• replantation;
• tannproteser;
• installasjon av metallkonstruksjoner: seler, broer.

Staten refunderer fullt ut 13 prosent av beløpet som er betalt for disse prosedyrene, på betingelsene:

• i kontrakten for levering av tjenester er det en klausul om anskaffelse av materialer uavhengig av pasienten;
• det medisinske anlegget har ikke den nødvendige medisinen;
• forbruksvarer som er nødvendige for kostbar behandling, er på den medisinske listen til resolusjon nr.
• klinikken utstedte et skattebetalersertifikat med kode 2.

Avslag på kontanterstatning

Skatterefusjon tilbys ikke:

• ikke-arbeidende pensjonister som ikke har arbeidsinntekt de siste 3 årene, siden pensjonen ikke er beskattet;
• arbeidsledige;
• IP på STS og UTII;
• utlendinger som har mottatt noen inntekter i Russland som ikke er klassifisert som skatteboere i Den russiske føderasjonen (skatt beregnes med en hastighet på 30% og ikke 13%);
• mennesker som begynte å behandle tennene sine i utenlandske medisinske institusjoner.

Kvitteringsprosedyre

For å få personlig skattefradrag, må du sende inn en søknad og et dokumentarkit til skattekontoret eller på arbeidsstedet. IFTS er bedre å vises personlig, selv om loven tillater representanten å sende inn papirer ved fullmakt.

Dokumenter for skattefradrag for tannbehandling

For å få et skattefradrag for behandling eller tannimplantasjon, må du sende følgende dokumenter til IFTS:

• 3-personlig selvangivelse med offisiell inntektsinformasjon;
• en applikasjon som kjøres på håndskrevet eller maskingenerert måte;
• 2-NDFL-sertifikat for den nødvendige tidsperioden (hentet fra arbeidsgiveren);
• identitetskort og kopi av det;
• kopi av TIN;
• bekreftet kopi av kontrakten med klinikken;
• kopi av institusjonens lisens med en liste over tillatte typer medisinsk arbeid;
• attest for det etablerte skjemaet fra en medisinsk institusjon for innsending til IFTS (utarbeidet i regnskapsavdelingen på klinikken);
• Dokumenter som bekrefter betaling: kontant kvitteringer, kvitteringer osv .;
• et sertifisert reseptskjema med resept på medisiner, som er utstedt i skjemaet 107-1 / hos tannlegen og må være med passende forsegling.

Hvis en person vil gjøre et sosialt fradrag i inntektsskatten for tannbehandling ikke hjemme, men hos en pårørende (ektefelle, barn, foreldre), til denne pakken med dokumenter må du legge til attester som indikerer et nært forhold.

Nyansene i søknaden

I noen IFTS kreves det at det ikke skrives én, men to uttalelser samtidig:

• om å gi et fradrag (basert på 219 TC);
• ved tilbakelevering av det overskytende beløpet for avgiftsinnskuddet: refusjonen gjennomføres ved bankoverføring, derfor bør bankopplysninger angis.

Finessene for å fylle ut søknadsskjemaer bør avklares på forhånd ved å kontakte en skatteinspektør.

Eksempel på søknad om retur av personlig inntektsskatt

Funksjoner i fakturadokumentasjon

Alle attester fra medisinske institusjoner, kvitteringer, kvitteringer, betalingsoppdrag og kvitteringer må utstedes til personen som er angitt i kontrakten for tannhelsetjenester, og ikke til den som faktisk betalte. Inkonsekvens i data kan føre til avslag på monetær kompensasjon.

Hvis pasienten brakte til skattemyndigheten et sertifikat fra klinikken og en avtale om levering av tjenester, men han ikke hadde kvitteringer og kvitteringer, har han fortsatt all rett til å få skattefradrag for kompleks tannbehandling. Hvis den territoriale myndigheten til Federal Tax Service Inspectorate nekter å betale penger, bør du henvise til Brevet fra Federal Tax Service No. ED-4-3 / 7333 og kontakte de høyere myndighetene.

Innhold av sertifikat fra medisinsk institusjon

Selv om hovedbokfører må fylle ut et sertifikat for skattekontoret etter den etablerte modellen, skal pasienten kjenne til punktene som skal være i dokumentet. Disse inkluderer:

• F. I. O. og skattyter TIN;
• betalingsdatoer;
• pasientkortnummer (poliklinisk eller poliklinisk);
• kode: 1 - indikerer konvensjonell terapi, der kompensasjonen ikke overstiger 120 tonn, 2 - indikerer en kostbar behandling, hvis kostnader refunderes fullt ut.

Prøveattest fra en medisinsk institusjon

Registrering på IFTS

Prosedyren for refusjon av personlig inntektsskatt består av flere stadier. Det er nødvendig:

• samle inn de nødvendige dokumentene for en skatterefusjon for tannbehandling;
• fylle ut og sende inn en erklæring;
• ta med en dokumentasjonspakke til IFTS;
• vent på svar og få pengene.

Midlene blir ikke umiddelbart tilbakebetalt til skattyteren. Innen tre måneder etter at søknaden er sendt inn, gjennomføres en skrivebordsrevisjon, på grunnlag av hvilken det vil bli tatt en beslutning om bestemmelse om fradrag eller avslag. Ved godkjenning av søknaden de returnerte pengene til en persons konto vil bli mottatt innen neste måned.

Hvis IFTS tar for lang tid å vurdere hensiktsmessigheten av betalingen, etter å ha gått glipp av fristene som er fastsatt for dette ved lov, har søkeren rett til å få erstatning for hver dag med forsinkelse. Størrelsen er vanligvis lik refinansieringsrenten.

Motta erstatning fra arbeidsgiver

Å returnere penger til behandling og proteser gjennom territoriumskattekontoret har en betydelig ulempe: tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt begynner først i neste rapporteringsperiode. Hvis en person ikke vil vente, trekker han fradrag fra arbeidsgiveren.

Men først må du få tillatelse fra IFTS. Det vil komme i form av en skriftlig varsel innen 30 dager etter søknaden. Denne beskjeden skal deretter gis til arbeidsgiveren sammen med det nødvendige dokumentasjonssettet.

Spesielle tilfeller

Ikke alle situasjoner med fradrag for personlig inntektsskatt passer inn i standardrammen, det er flere ikke helt typiske tilfeller.

Implementere skatterefusjon

Pasienter har rett til å få et fullstendig skattefradrag for tannimplantater, siden det er en kostbar behandling. Denne prosedyren har flere funksjoner.

Siden personen i proteseavdelingen først er forberedt på operasjonen, og først deretter utføres implantasjon, utstedes vanligvis to attester til hans hender:

• med kode 1 for å motta et standardfradrag fra grenser på 120 tonn;
• med kode 2 for registrering av maksimal personlig selvangivelse.

For å forenkle innlevering av en dokumentarpakke hos skatteinspektoratet, bør disse sertifikatene være ledsaget av en utskrift av brev fra Finansdepartementet og Departementet for samfunnsutvikling, som definerer kostbar behandling og sier at implantasjon refererer til det. Men bare beløpet som ble betalt i form av skatter vil bli returnert til pasientens konto.

Personlig skatt refusjon for utlendinger

Hver skatt bosatt kan motta et personlig skattefradrag for tannbehandling i Russland. En utlending blir en hvis han offisielt er i landet i mer enn 183 dager. Det var i dette øyeblikket at ikke alle 30%, men 13% begynte å bli holdt tilbake fra alle inntektene hans.

Når en utlending har blitt skatt bosatt, kan han stole på statlig erstatning.

Men det er unntak fra denne regelen. Hvis vi snakker om borgere fra EAEU-landene, blir de rangert som skatteinnbyggere ved ankomst til Russland, og derfor beregner de skatten til en sats på 13%. Derfor kan de stole på et skattefradrag helt fra den første dagen de er i Russland hvis de bestemmer seg for å behandle og protetisere tennene (sette implantater) i lokale klinikker sammen med russerne. Det kompenserte beløpet blir også returnert til ham til en konto åpnet i Bank of the Russian Federation.

Pensjonskompensasjon for tannbehandling

Skattefradrag for behandling og proteser for pensjonister gis bare hvis de fortsetter å fortsette å fungere offisielt og får lønn.I dette tilfellet kan han komme tilbake av personlig inntektsskatt på felles basis.

Hvis en person ikke jobber, og bare mottar pensjon, har han ikke rett til sosial kompensasjon for medisinsk manipulasjon. 13% trekkes ikke fra pensjon, derfor er det ingen grunn til å tilbakebetale inntektsskatten for betalt tannbehandling; penger er ikke mottatt til statskassen.

Dental selvangivelse er en standard prosedyre som enhver skattyter har krav på. Dette er en flott mulighet til lovlig å redusere kostnadene. Dette gjelder spesielt for installasjon av proteser, fordi denne behandlingen er ekstremt kostbar.