Dedução garantida do imposto de renda pessoal para tratamento odontológico e próteses em 2019

Uma dedução de imposto é um benefício social para os contribuintes pessoais. Sua essência está no fato de que o Estado está pronto para reembolsar uma pessoa por parte do dinheiro gasto na forma de uma declaração de imposto de renda parcial ou total. Como você sabe para tratamento, implantação e outras próteses, você pode obter uma dedução de imposto de até 120 toneladas.

Regulamentação legal de recuperação de custos

A dedução fiscal padrão para serviços odontológicos pagos é fornecida com base nos seguintes atos legislativos:

• Artigo 219 do Código Tributário, que fixa o valor máximo da indenização.
• Artigo 210 do Código Tributário, indicando os prazos máximos para a apresentação da documentação necessária para o registro.
• Decisão Governamental No201 (com emendas em 26/06/07) que estabelece uma lista de serviços médicos e medicamentos para os quais podem ser feitos reembolsos de imposto de renda.
• Carta do Serviço Tributário Federal nº ED-3-3 / 4646, na qual são apresentados os motivos da recusa de pagamento da compensação.
• Cartas do Ministério do Desenvolvimento Social nº 26949 / MZ-14 e do Ministério das Finanças nº 03-04-05 / 7-146, que dão sinais importantes de tratamento dispendioso que exige aumento da dedução (instalação de implantes, pontes, etc.).
• Carta do Ministério das Finanças nº 03-04-07 / 2789, explicando a situação do reembolso apenas para pagamento de serviços.

Termos de compensação

Uma pessoa pode solicitar uma dedução fiscal para tratamento odontológico complexo se:

• Renda recebida sujeita a imposto padrão de 13%;
• pago por serviços odontológicos às suas próprias custas;
• Ele se voltou para uma clínica na Federação Russa, que possui uma licença russa para atividades médicas.

A exceção são as clínicas e hospitais da Crimeia e de Sebastopol, que por muito tempo operaram com base nas licenças ucranianas.

Pelo fato de o imposto de renda pessoal ser devolvido, uma pessoa não é reconhecida como sonegadora, ela pode atravessar livremente as fronteiras da Federação Russa.

Quantas vezes na sua vida você recebe uma dedução

Uma declaração de imposto de renda pessoal para serviços odontológicos pode ser recebida anualmente no valor estabelecido pela legislação da Rússia. A dedução para tratamento odontológico é listada no próximo período fiscal.: em 2019, uma pessoa poderia receber dinheiro por serviços odontológicos prestados em 2018.

As despesas com serviços médicos podem ser compensadas em até três anos após a prestação, por exemplo, em 2019 foi possível emitir um retorno para 2018, 2017 e 2016. Valores para diferentes períodos fiscais não somam, o saldo da venda de 120 mil rublos não é transportado para o próximo ano. Portanto, o benefício máximo (com base no tamanho da dedução) é: 120.000 rublos x 0,13 = 15.600 rublos.

Serviços odontológicos incluídos

O retorno social do imposto de renda pessoal para tratamento odontológico cobre os custos de:

• pagamento por tratamento odontológico hospitalar e ambulatorial em casa e em parentes próximos;
• compra de medicamentos necessários;
• Seguro VHI em odontologia;
• melhoria da saúde em estâncias sanitárias;

Não é o voucher com comida e acomodação que é compensado, mas todos os tipos de tratamento: diagnóstico, exame, consultas terapêuticas e prevenção.

Dedução do imposto de renda pessoal para tratamento caro

Você pode devolver a dedução fiscal para tratamento odontológico no valor de mais de 120 toneladasse você pode provar que é caro. Na odontologia, esses procedimentos são normalmente referidos:

• implantação;
• replantio;
• próteses dentárias;
• instalação de estruturas metálicas: suspensórios, pontes.

O estado reembolsará totalmente 13% do valor pago por esses procedimentos, sujeito às condições:

• no contrato de prestação de serviços, há uma cláusula sobre a aquisição de materiais de forma independente pelo paciente;
• a instalação médica não possui a medicação necessária;
• os itens de consumo necessários para tratamento caro estão na lista médica da Resolução nº201;
• a clínica emitiu um certificado de contribuinte com o código 2.

Recusa de compensação em dinheiro

O reembolso de imposto não é fornecido:

• pensionistas que não trabalham e que não têm renda ativa nos últimos 3 anos, uma vez que a pensão não está sujeita a tributação;
• pessoas desempregadas;
• IP em STS e UTII;
• estrangeiros que tenham recebido qualquer renda na Rússia que não sejam classificados como residentes fiscais da Federação Russa (o imposto é calculado à taxa de 30% e não de 13%);
• pessoas que começaram a tratar os dentes em instituições médicas estrangeiras.

Procedimento de recebimento

Para receber a dedução do imposto de renda pessoal, você deve enviar uma solicitação e um kit de documentação para a administração fiscal ou no local de trabalho. IFTS é melhor aparecer pessoalmente, embora a lei permita que o representante envie documentos por procuração.

Documentos para dedução de impostos para tratamento odontológico

Para receber uma dedução fiscal para tratamento ou implantação dentária, você deve enviar os seguintes documentos ao IFTS:

• Declaração de imposto de renda pessoal 3 com informações oficiais de renda;
• um aplicativo executado de maneira manuscrita ou gerada por máquina;
• Certificado 2-NDFL pelo período de tempo necessário (retirado do empregador);
• bilhete de identidade e sua cópia;
• cópia do NIF;
• cópia autenticada do contrato com a clínica;
• cópia da licença da instituição com uma lista de tipos permitidos de trabalho médico;
• certificado do formulário estabelecido de uma instituição médica para submissão ao IFTS (elaborado no departamento contábil da clínica)
• Documentos que confirmam o pagamento: recebimentos, recebimentos, etc;
• um formulário de prescrição certificado com a prescrição de medicamentos, elaborado no formulário 107-1 / no dentista e deve estar com os selos apropriados.

Se uma pessoa fizer uma dedução social do imposto de renda para tratamento odontológico não em casa, mas em um parente (cônjuge, filho, pais), então neste pacote de documentos você precisará adicionar certificados indicando um relacionamento próximo.

As nuances da aplicação

Em algumas IFTS, é necessário escrever não uma, mas duas instruções ao mesmo tempo:

• na provisão de uma dedução (com base no 219 TC);
• na devolução do valor excedente da taxa: o reembolso é realizado por transferência bancária; portanto, os dados bancários devem ser indicados.

As sutilezas do preenchimento dos formulários de inscrição devem ser esclarecidas com antecedência, entrando em contato com um inspetor fiscal.

Pedido de amostra para a devolução do imposto de renda pessoal

Recursos da documentação de cobrança

Todos os certificados de instituições médicas, recibos, recibos em dinheiro, ordens de pagamento e recibos devem ser emitidos para a pessoa indicada no contrato de serviços odontológicos, e não para quem realmente pagou. A inconsistência nos dados pode resultar na negação da compensação monetária.

Se o paciente trouxe para a autoridade tributária um certificado da clínica e um acordo sobre a prestação de serviços, mas ele não possuía recibos e recibos, ele ainda tem todo o direito de receber uma dedução fiscal para tratamento odontológico complexo. Se a autoridade territorial da Inspeção Federal do Serviço Tributário se recusar a pagar dinheiro, consulte a Carta do Serviço Tributário Federal nº ED-4-3 / 7333 e entre em contato com as autoridades superiores.

Conteúdo de um certificado de uma instituição médica

Embora o contador principal deva preencher um certificado para a administração fiscal de acordo com o modelo estabelecido, o paciente deve conhecer os pontos que devem constar no documento. Estes incluem:

• F. I. O. e contribuinte TIN;
• datas de pagamento;
• número do cartão do paciente (ambulatorial ou hospitalar);
• código: 1 - indica terapia convencional, na qual a compensação não excede 120 toneladas; 2 - indica tratamento caro, cujo custo é totalmente reembolsado.

Modelo de certificado de uma instituição médica

Registro no IFTS

O procedimento de reembolso de imposto de renda pessoal consiste em várias etapas. É necessário:

• coletar os documentos necessários para um reembolso de imposto para tratamento odontológico;
• preencha e envie uma declaração;
• trazer um pacote de documentação para o IFTS;
• aguarde uma resposta e receba o dinheiro.

Os fundos não são imediatamente reembolsados ​​ao contribuinte. Dentro de três meses após a apresentação do pedido, é realizada uma auditoria de mesa, com base na qual será tomada uma decisão sobre o fornecimento de uma dedução ou recusa. Em caso de aprovação do pedido o dinheiro devolvido à conta de um indivíduo será recebido no próximo mês.

Se o IFTS demorar muito para avaliar a adequação do pagamento, tendo cumprido os prazos estabelecidos por lei, o solicitante terá o direito de receber uma compensação por cada dia de atraso. Seu tamanho é geralmente igual à taxa de refinanciamento.

Recebendo indenização do empregador

A devolução de dinheiro para tratamento e próteses através da administração tributária territorial tem uma desvantagem significativa: retenção de imposto de renda pessoal começa apenas no próximo período de relatório. Se uma pessoa não quer esperar, ela deduz do empregador.

Mas primeiro você precisa obter permissão do IFTS. Ele virá na forma de um aviso por escrito dentro de 30 dias após a solicitação. Este aviso deve ser fornecido ao empregador juntamente com o kit de documentação necessário.

Casos especiais

Nem todas as situações com dedução do imposto de renda pessoal se enquadram na estrutura padrão; existem vários casos não muito típicos.

Reembolso de imposto sobre implantes

Os pacientes têm o direito de receber uma dedução total dos implantes dentários, uma vez que é um tratamento caro. Este procedimento possui vários recursos.

Como a pessoa no departamento de prótese é preparada pela primeira vez para a operação, e somente então a implantação é realizada, geralmente dois certificados são emitidos para suas mãos:

• com o código 1 para receber uma dedução padrão dos limites de 120 toneladas;
• com o código 2 para registro da declaração máxima de imposto de renda pessoal.

Para simplificar a submissão de um pacote de documentos à inspeção fiscal, esses certificados devem ser acompanhados de uma impressão de cartas do Ministério das Finanças e do Ministério do Desenvolvimento Social, que definem um tratamento caro e dizem que a implantação se refere a ele. Mas apenas o valor pago na forma de impostos será devolvido à conta do paciente.

Reembolso de imposto de renda pessoal para estrangeiros

Cada residente fiscal pode receber uma dedução de imposto de renda pessoal para tratamento odontológico na Federação Russa. Um estrangeiro se torna um se ele estiver oficialmente no país por mais de 183 dias. Foi nesse momento que nem todos os 30%, mas 13% começaram a ser retidos de toda a sua renda.

Depois que um estrangeiro se tornar um residente fiscal, ele poderá contar com uma compensação estatal.

Mas há exceções a essa regra. Se falamos de cidadãos dos países da EAEU, eles são classificados como residentes fiscais após a chegada na Federação Russa e, portanto, calculam o imposto a uma taxa de 13%. Portanto, eles podem contar com uma dedução fiscal desde o primeiro dia em que estiverem na Federação Russa, se decidirem tratar e protetizar seus dentes (colocar implantes) em clínicas locais junto com os russos. O valor compensado também é devolvido a ele em uma conta aberta no Banco da Federação Russa.

Compensação de pensão por tratamento odontológico

Deduções fiscais para tratamento e próteses para aposentados são fornecidas apenas se eles continuarem a trabalhar oficialmente, recebendo um salário.Nesse caso, ele pode fazer a devolução do imposto de renda pessoal em uma base comum.

Se uma pessoa não trabalha e recebe apenas uma pensão, ela não tem direito a compensação social por manipulações médicas. 13% não é deduzido de uma pensão; portanto, não há como devolver o imposto de renda referente ao tratamento odontológico pago; o dinheiro não foi recebido na tesouraria.

A devolução do imposto de renda para tratamento odontológico é um procedimento padrão a que todo contribuinte tem direito. Esta é uma ótima oportunidade para reduzir legalmente seus custos. Isto é especialmente verdade para a instalação de próteses, porque este tratamento é extremamente caro.