Deducerea impozitului pe venit personal garantat pentru tratamentul stomatologic și protetică în 2019

O deducere fiscală este un beneficiu social pentru plătitorii de impozit pe venit. Esența sa constă în faptul că statul este gata să ramburseze o persoană pentru o parte din banii cheltuiți sub formă de declarație parțială sau integrală a impozitului pe venit. După cum știți pentru tratament, implantare și alte protetice puteți obține o deducere fiscală de până la 120 de tone.

Reglementarea legală a recuperării costurilor

Deducerea fiscală standard pentru serviciile stomatologice plătite este oferită pe baza următoarelor acte legislative:

• Articolul 219 din Codul fiscal, care stabilește valoarea maximă a compensației.
• Articolul 210 din Codul fiscal, care indică termenele maxime pentru depunerea documentației necesare pentru înregistrare.
• Hotărârea Guvernului nr. 201 (modificată la 26 iunie 2007) de stabilire a unei liste de servicii medicale și medicamente pentru care se pot face rambursări de impozit pe venit.
• Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal nr. ED-3-3 / 4646, în care sunt prezentate motivele refuzului de a plăti compensații.
• Scrisorile Ministerului Dezvoltării Sociale nr. 26949 / MZ-14 și Ministerului Finanțelor nr. 03-04-05 / 7-146, care dau semne cheie ale unui tratament scump care necesită o creștere a deducției (instalarea implanturilor, podurilor etc.).
• Scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-04-07 / 2789 care explică situația restituirii numai pentru plata serviciilor.

Termeni de compensare

O persoană poate solicita o deducere fiscală pentru tratament dentar complex dacă:

• Venituri primite supuse impozitului standard de 13%;
• platit pentru servicii stomatologice pe cheltuiala proprie;
• A apelat la o clinică din Federația Rusă, care are o licență rusă pentru activități medicale.

Fac excepție clinicile și spitalele din Crimeea și Sevastopol, care au funcționat de mult timp pe baza licențelor ucrainene.

Din faptul că impozitul pe venit este returnat, o persoană nu este recunoscută ca evazionistă, el poate trece liber granițele Federației Ruse.

De câte ori în viața ta primești o deducere

O declarație pe venit personal pentru servicii stomatologice poate fi primită anual în suma stabilită de legislația Rusiei. Deducția pentru tratament dentar este listată în următoarea perioadă de impozitare.: în 2019, o persoană ar putea primi bani pentru serviciile stomatologice oferite în 2018.

Cheltuielile pentru serviciile medicale pot fi compensate în termen de 3 ani de la furnizarea acestora, de exemplu, în 2019 a fost posibilă emiterea unei rambursări pentru 2018, 2017 și 2016. Sumele pentru diferite perioade de impozitare nu se adaugă, soldul celor 120 mii ruble puse nu este reportat pentru anul următor. Prin urmare, beneficiul maxim (în funcție de mărimea deducției) este: 120.000 ruble x 0,13 = 15.600 ruble.

Servicii dentare incluse

Returnarea socială a impozitului pe venit personal pentru tratamentul stomatologic acoperă costurile de:

• plata pentru tratament stomatologic internat și ambulatoriu la domiciliu și rude apropiate;
• cumpărarea de medicamente necesare;
• Asigurare VHI în stomatologie;
• îmbunătățirea sănătății stațiunilor sanitare;

Nu voucherul cu alimente și cazare este compensat, ci toate tipurile de tratament: diagnostic, examinare, sfaturi terapeutice și prevenire.

Deducerea impozitului pe venit personal pentru tratament scump

Puteți returna deducerea fiscală pentru tratamentul stomatologic în valoare de peste 120 de tonedacă poți dovedi că este scump. În stomatologie, aceste proceduri sunt denumite în mod standard:

• implantare;
• replantarea;
• proteze dentare;
• instalarea structurilor metalice: bretele, poduri.

Statul va rambursa complet 13% din suma plătită pentru aceste proceduri, în condițiile următoare:

• în contractul de furnizare a serviciilor există o clauză privind achiziția de materiale independent de către pacient;
• unitatea medicală nu are medicația necesară;
• consumabilele necesare unui tratament scump se află pe lista medicală a Rezoluției nr. 201;
• clinica a emis un certificat de contribuabil cu codul 2.

Refuzul compensației în numerar

Restituirile fiscale nu sunt furnizate:

• pensionarii care nu lucrează, care nu au un venit de muncă în ultimii 3 ani, întrucât pensia nu este supusă impozitării;
• someri;
• IP pe STS și UTII;
• străinii care au primit venituri în Rusia care nu sunt clasificați drept rezidenți fiscali ai Federației Ruse (impozitul este calculat la o rată de 30% și nu de 13%);
• persoane care au început să-și trateze dinții în instituții medicale străine.

Procedura de primire

Pentru a primi deducerea impozitului pe venit personal, trebuie să depuneți o cerere și un kit documentar la biroul fiscal sau la locul de muncă. IFTS este mai bine să apară în persoanădeși legea permite reprezentantului să depună lucrări prin procură.

Documente pentru deducerea impozitelor pentru tratamentul stomatologic

Pentru a primi o deducere fiscală pentru tratament sau implantare dentară, trebuie să trimiteți următoarele documente la IFTS:

• 3-declarație pe venit personal cu informații oficiale pe venit;
• o aplicație care este executată manual sau generată de mașini;
• Certificat 2-NDFL pentru perioada necesară (preluată de la angajator);
• cartea de identitate și copia acesteia;
• copia TIN;
• copie certificată a contractului cu clinica;
• copia autorizației instituției cu o listă a tipurilor permise de muncă medicală;
• certificatul de formular stabilit de la o instituție medicală pentru a fi depus la IFTS (întocmit în departamentul de contabilitate al clinicii);
• Documente care confirmă plata: încasări în numerar, chitanțe etc .;
• un formular de prescripție certificat cu prescripția medicamentelor, care este întocmit în formularul 107-1 / la dentist și trebuie să fie alături de sigiliile corespunzătoare.

Dacă o persoană va efectua o deducție socială a impozitului pe venit pentru tratamentul stomatologic nu acasă, ci la o rudă (soț, copil, părinți), atunci acest pachet de documente va trebui să adauge certificate care să indice rudenia apropiată.

Nuanțele aplicației

În unele IFTS, este necesar să scrieți nu una, ci două afirmații simultan:

• privind furnizarea unei deducții (bazată pe 219 TC);
• la returnarea sumei excedentare a taxei: rambursarea se efectuează prin transfer bancar, prin urmare, ar trebui indicate detalii bancare.

Mențiunile completării formularelor de cerere ar trebui clarificate în prealabil, contactând un inspector fiscal.

Cerere de probă pentru returnarea impozitului pe veniturile personale

Caracteristici ale documentației de facturare

Toate certificatele de la instituțiile medicale, chitanțele, chitanțele în numerar, ordinele de plată și chitanțele trebuie eliberate persoanei care este indicată în contractul de servicii stomatologice și nu celui care a plătit efectiv. Incoerența în date poate duce la negarea compensațiilor bănești.

Dacă pacientul a adus autorității fiscale un certificat de la clinică și un contract pentru prestarea de servicii, dar nu avea chitanțe și verificări, el are totuși dreptul de a primi o deducere fiscală pentru tratament dentar complex. Dacă autoritatea teritorială a Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal refuză să plătească bani, trebuie să vă adresați la Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal nr. ED-4-3 / 7333 și să contactați autoritățile superioare.

Conținutul unui certificat de la o instituție medicală

Deși contabilul șef trebuie să completeze un certificat pentru biroul fiscal conform modelului stabilit, pacientul trebuie să cunoască punctele care ar trebui să fie în document. Acestea includ:

• F. I. O. și contribuabilul TIN;
• datele de plată;
• numărul cardului pacientului (ambulatoriu sau internat);
• cod: 1 - indică terapia convențională, în care compensația nu depășește 120 tone, 2 - indică un tratament scump, al cărui cost este rambursat integral.

Certificat de probă de la o instituție medicală

Înregistrare la IFTS

Procedura de restituire a impozitului pe venit personal constă în mai multe etape. Este necesar:

• colectați documentele necesare pentru o restituire fiscală pentru tratamentul stomatologic;
• completați și depuneți o declarație;
• aduce un pachet de documentare la IFTS;
• așteptați un răspuns și obțineți banii.

Fondurile nu sunt rambursate imediat contribuabilului. În termen de trei luni de la depunerea cererii, se efectuează un audit de birou, pe baza căruia se va lua o decizie cu privire la furnizarea unei deduceri sau la refuz. În cazul aprobării cererii banii restituiți în contul unei persoane fizice vor fi primiți în luna următoare.

În cazul în care IFTS durează prea mult timp pentru a evalua gradul de adecvare a plății, după ce a ratat termenele stabilite pentru această lege, solicitantul are dreptul de a primi compensații pentru fiecare zi de întârziere. Dimensiunea sa este de obicei egală cu rata de refinanțare.

Primirea unei compensații de la angajator

Restituirea banilor pentru tratament și protetică prin intermediul organului fiscal teritorial are un dezavantaj semnificativ: reținerea impozitului pe venit personal începe abia în următoarea perioadă de raportare. Dacă o persoană nu dorește să aștepte, întocmește o deducere de la angajator.

Dar mai întâi trebuie să obțineți permisiunea IFTS. Va apărea sub formă de notificare scrisă în termen de 30 de zile de la depunerea cererii. Această notificare trebuie apoi furnizată angajatorului împreună cu trusa de documentare necesară.

Cazuri speciale

Nu toate situațiile cu deducerea impozitului pe venit personal se încadrează în cadrul standard, există mai multe cazuri nu tocmai tipice.

Restituirea impozitului pentru implanturi

Pacienții au dreptul să primească o deducere fiscală completă pentru implanturile dentare, deoarece este un tratament scump. Această procedură are mai multe caracteristici.

Întrucât persoana din secția de protetică este pregătită mai întâi pentru operație și numai atunci se face implantarea, atunci de obicei sunt eliberate două certificate pe mâinile sale:

• cu cod 1 pentru a primi o deducere standard de la limitele de 120 tone;
• cu cod 2 pentru înregistrarea declarației de impozit pe venit maxim personal.

Pentru a simplifica depunerea unui pachet documentar la inspectoratul fiscal, aceste certificate ar trebui să fie însoțite de o tipărită de scrisori de la Ministerul Finanțelor și Ministerul Dezvoltării Sociale, care definesc un tratament scump și spun că implantarea se referă la acesta. Dar numai suma plătită sub formă de taxe va fi returnată în contul pacientului.

Restituirea impozitului pe venit străin pentru străini

Fiecare rezident fiscal poate primi o deducere a impozitului pe venit personal pentru tratamentul stomatologic în Federația Rusă. Un străin devine unul dacă este oficial în țară mai mult de 183 de zile. În acest moment nu toate cele 30%, dar 13% au început să fie reținute din toate veniturile sale.

Odată ce un străin a devenit rezident fiscal, el poate conta pe compensații de la stat.

Dar există excepții de la această regulă. Dacă vorbim despre cetățeni ai țărilor EAEU, aceștia sunt încadrați drept rezidenți fiscali la sosirea în Federația Rusă și, prin urmare, calculează impozitul în proporție de 13%. Prin urmare, ei pot conta pe o deducere fiscală chiar din prima zi în care sunt în Federația Rusă dacă decid să se trateze și să se prostheze pe dinți (să pună implanturi) în clinicile locale împreună cu rușii. Suma compensată îi este returnată și într-un cont deschis la Banca Federației Ruse.

Compensarea pensiei pentru tratamentul stomatologic

Deducțiile fiscale pentru tratament și protetică pentru pensionari sunt furnizate numai dacă continuă să lucreze oficial, primind un salariu.În acest caz, el poate face returnarea impozitului pe venit personal într-o bază comună.

Dacă o persoană nu lucrează și primește doar o pensie, atunci nu are dreptul la compensații sociale pentru manipulări medicale. 13% nu este dedus din pensie, prin urmare nu există niciun motiv de restituire a impozitului pe venit pentru tratamentul stomatologic plătit, bani nu au fost primiți la trezorerie.

Returnarea impozitului pe venit pentru tratamentul stomatologic este o procedură standard la care orice contribuabil are dreptul. Aceasta este o oportunitate excelentă de a vă reduce legal costurile. Acest lucru este valabil mai ales pentru instalarea protezelor, deoarece acest tratament este extrem de scump.