Đảm bảo khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho điều trị nha khoa và phục hình vào năm 2019

Khấu trừ thuế là một lợi ích xã hội cho người nộp thuế thu nhập cá nhân. Bản chất của nó nằm ở chỗ nhà nước sẵn sàng hoàn trả cho một người một phần tiền đã chi dưới dạng tờ khai thuế thu nhập một phần hoặc toàn bộ. Như bạn đã biết để điều trị, cấy ghép và phục hình khác, bạn có thể được khấu trừ thuế lên tới 120 tấn.

Quy định pháp lý về thu hồi chi phí

Khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho các dịch vụ nha khoa phải trả tiền được cung cấp trên cơ sở các hành vi lập pháp sau đây:

• Điều 219 của Bộ luật thuế, trong đó quy định mức bồi thường tối đa.
• Điều 210 của Bộ luật Thuế, cho biết thời hạn tối đa để nộp tài liệu cần thiết để đăng ký.
• Quyết định của Chính phủ số 201 (sửa đổi ngày 26/07/07) thiết lập một danh sách các dịch vụ y tế và thuốc mà có thể hoàn thuế thu nhập.
• Thư của Dịch vụ Thuế Liên bang số ED-3-3 / 4646, trong đó lý do từ chối bồi thường được đưa ra.
• Thư của Bộ Phát triển Xã hội số 26949 / MZ-14 và Bộ Tài chính số 03-04-05 / 7-146, đưa ra các dấu hiệu chính của điều trị đắt tiền đòi hỏi phải tăng khấu trừ (lắp đặt cấy ghép, cầu nối, v.v.).
• Thư của Bộ Tài chính số 03-04-07 / 2789 giải thích tình hình chỉ hoàn trả cho việc thanh toán dịch vụ.

Điều khoản bồi thường

Một người có thể nộp đơn xin khấu trừ thuế cho điều trị nha khoa phức tạp nếu anh ta:

• Thu nhập chịu thuế tiêu chuẩn 13%;
• trả tiền cho các dịch vụ nha khoa bằng chi phí của mình;
• Anh quay sang một phòng khám ở Liên bang Nga, nơi có giấy phép hoạt động y tế của Nga.

Ngoại lệ là các phòng khám và bệnh viện của Crimea và Sevastopol, trong một thời gian dài hoạt động trên cơ sở giấy phép của Ukraine.

Từ thực tế là thuế thu nhập cá nhân được trả lại, một người không được công nhận là người trốn thuế, anh ta có thể tự do vượt qua biên giới của Liên bang Nga.

Bao nhiêu lần trong đời bạn được khấu trừ

Một tờ khai thuế thu nhập cá nhân cho các dịch vụ nha khoa có thể được nhận hàng năm với số tiền được thiết lập theo luật pháp của Nga. Việc khấu trừ cho điều trị nha khoa được liệt kê trong kỳ tính thuế tiếp theo.: vào năm 2019, một người có thể nhận tiền cho các dịch vụ nha khoa được cung cấp vào năm 2018.

Chi phí cho các dịch vụ y tế có thể được bồi thường trong vòng 3 năm sau khi cung cấp, ví dụ, vào năm 2019, có thể đưa ra khoản hoàn trả cho năm 2018, 2017 và 2016. Các khoản tiền cho các kỳ tính thuế khác nhau không cộng lại, số dư của 120 nghìn rúp sẽ không được chuyển sang năm tiếp theo. Do đó, lợi ích tối đa (dựa trên quy mô của khoản khấu trừ) là: 120.000 rúp x 0,13 = 15,600 rúp.

Bao gồm dịch vụ nha khoa

Lợi tức xã hội của thuế thu nhập cá nhân cho điều trị nha khoa bao gồm các chi phí:

• thanh toán cho điều trị nha khoa nội trú và ngoại trú tại nhà và người thân;
• mua thuốc cần thiết;
• Bảo hiểm VHI trong nha khoa;
• cải thiện sức khỏe khu nghỉ dưỡng;

Nó không phải là chứng từ với thực phẩm và chỗ ở được bồi thường, nhưng tất cả các loại điều trị: chẩn đoán, kiểm tra, tư vấn điều trị, và phòng ngừa.

Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân để điều trị tốn kém

Bạn có thể trả lại khoản khấu trừ thuế cho điều trị nha khoa với số lượng hơn 120 tấnnếu bạn có thể chứng minh rằng nó đắt Trong nha khoa, các thủ tục này được gọi là tiêu chuẩn:

• cấy ghép;
• trồng lại;
• phục hình răng;
• lắp đặt kết cấu kim loại: nẹp, cầu.

Tiểu bang sẽ hoàn trả đầy đủ 13 phần trăm số tiền đã trả cho các thủ tục này, theo các điều kiện:

• trong hợp đồng cung cấp dịch vụ có một điều khoản về việc mua lại vật liệu một cách độc lập bởi bệnh nhân;
• cơ sở y tế không có thuốc theo yêu cầu;
• hàng tiêu dùng cần thiết cho điều trị đắt tiền nằm trong danh sách y tế của Nghị quyết số 211;
• phòng khám cấp giấy chứng nhận người nộp thuế với mã số 2.

Từ chối bồi thường tiền mặt

Hoàn thuế không được cung cấp:

• người nghỉ hưu không làm việc không có thu nhập làm việc trong 3 năm qua, vì lương hưu không phải chịu thuế;
• người thất nghiệp;
• IP trên STS và UTII;
• người nước ngoài đã nhận được bất kỳ thu nhập nào ở Nga không được phân loại là cư dân thuế của Liên bang Nga (thuế được tính ở mức 30% chứ không phải 13%);
• những người bắt đầu điều trị răng của họ trong các tổ chức y tế nước ngoài.

Thủ tục nhận

Để nhận được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, bạn phải nộp đơn và bộ tài liệu cho cơ quan thuế hoặc tại nơi làm việc. IFTS là tốt hơn để xuất hiện trong người, mặc dù luật pháp cho phép người đại diện nộp giấy tờ theo ủy quyền.

Tài liệu khấu trừ thuế cho điều trị nha khoa

Để nhận được khấu trừ thuế cho điều trị hoặc cấy ghép nha khoa, bạn phải gửi các tài liệu sau đây cho IFTS:

• 3 - tờ khai thuế thu nhập cá nhân với thông tin thu nhập chính thức;
• một ứng dụng được thực thi theo cách viết tay hoặc do máy tạo ra;
• Giấy chứng nhận 2-NDFL trong khoảng thời gian cần thiết (lấy từ nhà tuyển dụng);
• chứng minh thư và bản sao của nó;
• bản sao TIN;
• bản sao công chứng hợp đồng với phòng khám;
• bản sao giấy phép tổ chức với một danh sách các loại công việc y tế được phép;
• giấy chứng nhận mẫu đơn được thành lập từ một tổ chức y tế để nộp cho IFTS (được lập trong bộ phận kế toán của phòng khám);
• Chứng từ xác nhận thanh toán: biên lai tiền mặt, biên lai, v.v.;
• một đơn thuốc được chứng nhận với đơn thuốc, được cấp theo mẫu 107-1 / tại nha sĩ và phải có con dấu thích hợp.

Nếu một người sẽ khấu trừ thuế thu nhập xã hội cho điều trị nha khoa không phải ở nhà, mà là ở người thân (vợ / chồng, con, cha mẹ), thì với gói tài liệu này, bạn sẽ cần thêm chứng chỉ cho thấy mối quan hệ thân thiết.

Các sắc thái của ứng dụng

Trong một số IFTS, cần phải viết không phải một, mà là hai câu lệnh cùng một lúc:

• về việc cung cấp một khoản khấu trừ (dựa trên 219 TC);
• về việc trả lại số tiền vượt quá của phí thuế: việc hoàn trả được thực hiện bằng phương pháp không dùng tiền mặt, do đó, phải ghi rõ chi tiết ngân hàng.

Các chi tiết điền vào mẫu đơn nên được làm rõ trước bằng cách liên hệ với một thanh tra thuế.

Mẫu đơn xin hoàn thuế thu nhập cá nhân

Các tính năng của chứng từ thanh toán

Tất cả các chứng chỉ từ các tổ chức y tế, biên lai, biên lai tiền mặt, lệnh thanh toán và biên lai phải được cấp cho người được ghi trong hợp đồng dịch vụ nha khoa, và không phải cho người thực sự thanh toán. Sự không nhất quán trong dữ liệu có thể dẫn đến việc từ chối bồi thường tiền tệ.

Nếu bệnh nhân mang đến cơ quan thuế giấy chứng nhận từ phòng khám và thỏa thuận cung cấp dịch vụ, nhưng anh ta không có biên lai và biên lai, anh ta vẫn có quyền được khấu trừ thuế cho điều trị nha khoa phức tạp. Nếu cơ quan lãnh thổ của Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang từ chối trả tiền, bạn nên tham khảo Thư của Dịch vụ Thuế Liên bang số ED-4-3 / 7333 và liên hệ với các cơ quan cao hơn.

Nội dung của giấy chứng nhận từ các tổ chức y tế

Mặc dù kế toán trưởng phải điền vào một chứng chỉ cho cơ quan thuế theo mô hình đã được thiết lập, bệnh nhân nên biết những điểm cần có trong tài liệu. Chúng bao gồm:

• F. I. O. và người nộp thuế TIN;
• ngày thanh toán;
• số thẻ bệnh nhân (bệnh nhân ngoại trú hoặc nội trú);
• mã: 1 - chỉ ra liệu pháp thông thường, trong đó mức bồi thường không vượt quá 120 tấn, 2 - cho thấy một điều trị đắt tiền, chi phí được hoàn trả đầy đủ.

Giấy chứng nhận mẫu từ một tổ chức y tế

Đăng ký tại IFTS

Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm một số giai đoạn. Nó là cần thiết:

• thu thập các tài liệu cần thiết để hoàn thuế cho điều trị nha khoa;
• điền và nộp tờ khai;
• mang gói tài liệu đến IFTS;
• chờ câu trả lời và nhận tiền

Các khoản tiền không được hoàn trả ngay lập tức cho người nộp thuế. Trong vòng ba tháng sau khi nộp đơn, kiểm toán bàn được thực hiện, trên cơ sở quyết định sẽ được đưa ra dựa trên việc cung cấp khoản khấu trừ hoặc từ chối. Trong trường hợp phê duyệt của ứng dụng tiền được trả lại vào tài khoản của một cá nhân sẽ được nhận trong tháng tới.

Nếu IFTS mất quá nhiều thời gian để đánh giá mức độ phù hợp của khoản thanh toán, do đã bỏ lỡ thời hạn theo quy định của pháp luật, người nộp đơn có quyền nhận bồi thường cho mỗi ngày chậm trễ. Kích thước của nó thường bằng với tỷ lệ tái cấp vốn.

Nhận tiền bồi thường từ người sử dụng lao động

Trả lại tiền điều trị và phục hình thông qua cơ quan thuế lãnh thổ có một nhược điểm đáng kể: khấu trừ thuế thu nhập cá nhân chỉ bắt đầu trong kỳ báo cáo tiếp theo. Nếu một người không muốn chờ đợi, anh ta rút ra một khoản khấu trừ từ nhà tuyển dụng.

Nhưng trước tiên, bạn cần phải xin phép IFTS. Nó sẽ đến dưới dạng một thông báo bằng văn bản trong vòng 30 ngày sau khi nộp đơn. Thông báo này sau đó nên được cung cấp cho nhà tuyển dụng cùng với bộ tài liệu cần thiết.

Trường hợp đặc biệt

Không phải tất cả các tình huống với việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân phù hợp với khung tiêu chuẩn, có một số trường hợp không hoàn toàn điển hình.

Hoàn thuế

Bệnh nhân có quyền được khấu trừ thuế đầy đủ cho cấy ghép nha khoa, vì đây là một điều trị đắt tiền. Thủ tục này có một số tính năng.

Vì người trong bộ phận giả được chuẩn bị trước cho ca phẫu thuật và chỉ sau đó cấy ghép được thực hiện, sau đó thường có hai chứng chỉ được cấp cho tay anh ta:

• với mã 1 để nhận được khấu trừ tiêu chuẩn từ giới hạn 120 tấn;
• với mã 2 để đăng ký tờ khai thuế thu nhập cá nhân tối đa.

Để đơn giản hóa việc nộp một gói tài liệu với thanh tra thuế, các giấy chứng nhận này phải được kèm theo một bản in các lá thư từ Bộ Tài chính và Bộ Phát triển Xã hội, trong đó xác định điều trị tốn kém và nói rằng cấy ghép đề cập đến nó. Nhưng chỉ số tiền đã được thanh toán dưới dạng thuế sẽ được trả lại vào tài khoản bệnh nhân.

Hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài

Mỗi cư dân thuế có thể được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân để điều trị nha khoa tại Liên bang Nga. Một người nước ngoài trở thành một nếu anh ta chính thức ở trong nước hơn 183 ngày. Tại thời điểm này, không phải tất cả 30%, nhưng 13% bắt đầu bị giữ lại từ tất cả thu nhập của anh ta.

Khi một người nước ngoài đã trở thành cư dân thuế, anh ta có thể dựa vào bồi thường của nhà nước.

Nhưng có những ngoại lệ cho quy tắc này. Nếu chúng ta đang nói về công dân của các quốc gia EAEU, thì họ được xếp hạng là cư dân thuế khi đến Liên bang Nga, và do đó họ tính thuế với tỷ lệ 13%. Do đó, họ có thể dựa vào khoản khấu trừ thuế ngay từ ngày đầu tiên họ ở Liên bang Nga nếu họ quyết định điều trị và phục hình răng (đặt cấy ghép) tại các phòng khám địa phương cùng với người Nga. Số tiền được bồi thường cũng được trả lại cho anh ta vào một tài khoản được mở với Ngân hàng Liên bang Nga.

Bồi thường cho điều trị nha khoa

Khấu trừ thuế cho điều trị và phục hình cho người nghỉ hưu chỉ được cung cấp nếu họ tiếp tục chính thức làm việc, nhận lương.Trong trường hợp này, anh ta có thể thực hiện việc hoàn thuế thu nhập cá nhân trên cơ sở chung.

Nếu một người không làm việc, và chỉ nhận được tiền trợ cấp, thì anh ta không được bồi thường xã hội cho các thao tác y tế. 13% không được khấu trừ từ quỹ hưu trí, do đó không có lý do gì để hoàn lại thuế thu nhập cho việc điều trị nha khoa đã trả, tiền chưa được nhận vào kho bạc.

Hoàn thuế thu nhập cho điều trị nha khoa là một thủ tục tiêu chuẩn mà mọi người nộp thuế đều được hưởng. Đây là một cơ hội tuyệt vời để giảm chi phí hợp pháp của bạn. Điều này đặc biệt đúng với việc lắp đặt răng giả, bởi vì điều trị này cực kỳ tốn kém.